Η επιλογή του σωστού χρονοδιαγράμματος των διαδικασιών ελέγχου καθιστά τη διαφορά ανάμεσα στον αρχικό έλεγχο και τον έλεγχο που ολοκληρώθηκε. Πολλοί επιχειρηματίες σκέφτονται ότι ο έλεγχος είναι μια διαδικασία που συμβαίνει μόνο μετά το τέλος του έτους, αλλά οι σωστές διαδικασίες προγραμματισμού και χρονικού ελέγχου που θα πραγματοποιηθούν καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους μπορούν να κάνουν τους ελέγχους πιο αποτελεσματικούς, αποτελεσματικότερους και να μειώσουν την πίεση για το προσωπικό υποστήριξης πελατών.
Διαδικασίες λήξης έτους
Ένας από τους κύριους στόχους του ελέγχου είναι η επαλήθευση των υπολοίπων των λογαριασμών στο τέλος του έτους. Ως εκ τούτου, ορισμένες διαδικασίες ελέγχου μπορούν να ολοκληρωθούν μόνο στο τέλος του έτους. Για παράδειγμα, εάν ένας ελεγκτής θεώρησε απαραίτητο να επιβεβαιώσει την ισορροπία ενός λογαριασμού μετρητών την τελευταία ημέρα της χρήσης, τότε αυτή η επιβεβαίωση δεν μπορεί να ολοκληρωθεί μέχρι την επόμενη ημέρα μετά τη λήξη της χρήσης. Τα άλλα αναλυτικά καθήκοντα και διαδικασίες που αφορούν τον ισολογισμό πρέπει συνήθως να περιμένουν μέχρι να κλείσουν τα οικονομικά στοιχεία της εταιρείας για το έτος, καθώς οι πληροφορίες ενδέχεται να μην είναι διαθέσιμες μόνο μετά το κλείσιμο.
Προσωρινός
Για τις εταιρείες που έχουν υψηλό αριθμό συναλλαγών, οι ελεγκτές ενδέχεται να είναι σε θέση να αρχίσουν να αποκτούν ασφάλεια κατά τους λογαριασμούς της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά τη διάρκεια ενδιάμεσων ελέγχων. Οι ενδιάμεσες δοκιμές είναι συνήθως δοκιμές που συμβαίνουν ταυτόχρονα με τις διαδικασίες ελέγχου του φορολογικού συστήματος Q3. Ενώ ο ελεγκτής εκτελεί διαδικασίες επανεξέτασης, είναι σε θέση να εκτελέσει λεπτομερείς ελέγχους των συναλλαγών που έχει ήδη ολοκληρώσει η εταιρεία. Με τη χρήση αυτής της μεθόδου, υπό την προϋπόθεση ότι ο ελεγκτής έχει τη βεβαιότητα για το σύστημα εσωτερικού ελέγχου και επεξεργασίας πληροφοριών της εταιρείας, ενδέχεται να είναι σε θέση να ολοκληρώσει τις μειωμένες δοκιμές στο τέλος του έτους. Αυτό εξυπηρετεί επίσης τη μείωση της πίεσης του πελάτη προσωπικού στο τέλος του έτους.
Συμμόρφωση SOX
Οι μεγαλύτερες δημόσιες εταιρείες που πρέπει να συμμορφώνονται με το άρθρο 404 του νόμου Sarbanes-Oxley πρέπει να περιλαμβάνουν έκθεση βεβαίωσης του εσωτερικού ελέγχου της εταιρείας σχετικά με την οικονομική πληροφόρηση. Αυτοί οι "έλεγχοι SOX", όπως είναι πιο γνωστοί, είναι μια συγκατάθεση του ελεγκτή με τη γνώμη της διοίκησης ότι τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου λειτουργούν αποτελεσματικά από την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι διαδικασίες ολοκληρώνονται κατά τη διάρκεια των τριμηνιαίων αναθεωρήσεων, των ενδιάμεσων περιόδων και των ελέγχων στο τέλος του έτους για τη στήριξη αυτής της αξιοπιστίας.
Τριμηνιαίες ανασκοπήσεις
Αν και δεν είναι τεχνικά ένας έλεγχος, οι λογιστές εκτελούν διαδικασίες για την αξιολόγηση των χρηματοοικονομικών πληροφοριών που δημοσιεύονται ως μέρος των τριμηνιαίων οικονομικών καταστάσεων του πελάτη τους. Αυτές οι διαδικασίες εμφανίζονται μετά το κλείσιμο τριμηνιαίων βιβλίων και αποτελούν μόνο ανασκοπήσεις σημαντικών γεγονότων και συναλλαγών που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του τριμήνου. Οι ελεγκτές δεν επιβεβαιώνουν την ακρίβεια των οικονομικών καταστάσεων κατά τη διάρκεια αυτών των ανασκοπήσεων, αλλά εκφράζουν μόνο ότι δεν αντιμετώπισαν στοιχεία που να αποδεικνύουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας είναι ουσιωδώς ανακριβείς. Λόγω του χαμηλότερου επιπέδου διασφάλισης, οι διαδικασίες αυτές δεν έχουν τόσο μεγάλη διάρκεια όσο οι διαδικασίες ελέγχου.
