Στα πρώτα στάδια κάθε επιχείρησης, οι απώλειες φαίνεται να είναι σχεδόν αναπόφευκτες. Για μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, μια κοινή οργανωτική επιλογή των επιχειρήσεων, το θέμα του τρόπου αντιμετώπισης των ζημιών εκμετάλλευσης είναι σημαντικό. Δεδομένου ότι οι περισσότερες εταιρείες κοινής ωφέλειας αντιμετωπίζονται ως συνεργασίες, οι καθαρές λειτουργικές ζημίες δεν ισχύουν πραγματικά. Οι απώλειες μπορούν να μεταφερθούν στα μέλη της LLC, τα οποία μπορούν γενικά να εφαρμόσουν αυτές τις απώλειες έναντι του προσωπικού τους εισοδήματος.
Καθαρές Απώλειες Λειτουργίας
Οι καθαρές ζημίες εκμετάλλευσης (NOL) είναι εκπεστέες ζημίες που απορρέουν από τη συμμετοχή σε μια εμπορική ή επιχειρηματική δραστηριότητα, την απασχόληση ή την ενοικίαση ακινήτου. Η πιο κοινή πηγή των NOLs είναι οι επιχειρηματικές δραστηριότητες. Ένα NOL συμβαίνει οποτεδήποτε οι μειώσεις υπερβαίνουν το αντίστοιχο εισόδημα. Ορισμένες μειώσεις που δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον προσδιορισμό των NOL, όπως είναι οι απώλειες κεφαλαίου που υπερβαίνουν τα κεφαλαιακά κέρδη από επιχειρηματικές περιουσίες, τις προηγούμενες NOLs και τις μη επιχειρηματικές μειώσεις που υπερβαίνουν το εισόδημα εκτός επιχείρησης. Όταν δημιουργείτε ένα NOL, μπορείτε να τροποποιήσετε τις αποδόσεις από τα τελευταία δύο χρόνια και να εφαρμόσετε τις ζημίες έναντι των εσόδων του προηγούμενου έτους. Αυτό θα μειώσει το φορολογητέο εισόδημα, το οποίο θα μείωσε αυτό που οφείλετε στους φόρους. Η άλλη εναλλακτική λύση είναι να παραιτηθεί από τη μεταφορά του ΝΟΛ και τη μεταφορά του και την εφαρμογή του στα επόμενα 20 χρόνια εισοδήματος.
Εταιρειών Περιορισμένης Ευθύνης
Οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LLC) είναι επιχειρηματικές οργανώσεις με κρατική άδεια που συνδυάζουν τα οφέλη των εταιρειών και των εταιρικών σχέσεων. Όπως μια εταιρεία, μια LLC προσφέρει στους ιδιοκτήτες της, ή μέλη, ασπίδα αστικής ευθύνης. Αυτό σημαίνει ότι τα μέλη γενικά δεν είναι υπεύθυνα για τις νομικές υποχρεώσεις και τα χρέη της LLC. Ωστόσο, οι περισσότερες εταιρείες LLC επιλέγουν να φορολογούνται ως εταιρική σχέση. Το όφελος από τη φορολογία των εταιρικών σχέσεων είναι ότι σε αντίθεση με μια εταιρεία που φορολογεί το εισόδημα της επιχείρησης όταν την κερδίζει η εταιρία και στη συνέχεια όταν διανέμει το εισόδημα, οι συνεταιρισμοί επιτρέπουν στο εισόδημα να «ρέει» στα μέλη. Αυτό σημαίνει ότι τα μέλη φορολογούνται επί των μεριδίων τους επί των εσόδων και ζημιών της LLC για το έτος. Όταν μια LLC επιλέγει να φορολογηθεί σαν εταιρική σχέση, οι κανόνες εταιρικής σχέσης ισχύουν για το εισόδημα της LLC και η LLC αρχειοθετεί τις αποδόσεις της στις επιστροφές εταιρικών σχέσεων.
LLCs and Losses
Καθώς οι περισσότερες LLCs αντιμετωπίζονται ως εταιρικές σχέσεις, αυτά τα ιδρύματα δεν μπορούν να διεκδικήσουν NOLs. Αντ 'αυτού, τα μεμονωμένα μέλη μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα έσοδα και τις ζημίες για να υπολογίσουν τους NOLs για τις προσωπικές τους αποδόσεις. Το ποσό των ζημιών που ένα μέλος μπορεί να απαιτήσει για την προσωπική του επιστροφή εξαρτάται από τη βάση της στην LLC ή το ποσό των επενδύσεων μετά φόρων που έχει πραγματοποιήσει στην επιχείρηση. Το ποσό αυτό υπολογίζεται ως όλα τα ποσά των επενδύσεων που παρέχει το μέλος LLC, συν οποιαδήποτε έσοδα προηγούμενων χρήσεων από την LLC, μείον τυχόν διανομές στα μέλη και τυχόν ζημιές προηγούμενων χρήσεων από την LLC. Οποιεσδήποτε απώλειες που υπερβαίνουν τη βάση ενός μέλους δεν μπορούν να διεκδικηθούν με προσωπική επιστροφή κατά το εν λόγω έτος.
Φορολογικές συμβουλές και αποποίηση ευθυνών
Για πολύπλοκες επιστροφές, συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό, όπως έναν πιστοποιημένο δημόσιο λογιστή (CPA) ή έναν εξουσιοδοτημένο πληρεξούσιο, καθώς αυτός μπορεί να ανταποκριθεί καλύτερα στις προσωπικές σας ανάγκες. Φυλάξτε τα φορολογικά σας αρχεία για τουλάχιστον επτά χρόνια, για να προστατεύσετε από τη δυνατότητα μελλοντικών ελέγχων.
