Πώς να κάνετε διαχειριστικές εκθέσεις λογιστικής

Οι διευθυντές, οι ιδιοκτήτες και οι μέτοχοι χρησιμοποιούν διαχειριστικές εκθέσεις για τη λήψη αποφάσεων για τρέχουσες και μελλοντικές δραστηριότητες μιας επιχείρησης. Ο τρέχων ισολογισμός, η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και η κατάσταση ταμειακών ροών πρέπει να δημιουργούνται αυτόματα από το λογιστικό προσωπικό. Οι διαχειριστές μπορούν να ζητήσουν άλλες αναφορές για να βοηθήσουν στον προγραμματισμό των επιχειρήσεων, όπως οι προϋπολογισμοί, οι προβλέψεις και οι αναφορές σύγκρισης χρησιμοποιώντας αριθμούς από προηγούμενες περιόδους.

Στοιχεία που θα χρειαστείτε

Υπολογιστής και εκτυπωτής
Λογισμικό ή λογισμικό υπολογιστικών φύλλων
Λογιστικά αρχεία για καθορισμένες περιόδους

Προετοιμάστε τον ισολογισμό χρησιμοποιώντας την τυποποιημένη λογιστική εξίσωση, στοιχεία ενεργητικού = υποχρεώσεις + μετοχικό κεφάλαιο. Εάν χρησιμοποιείτε τυπικό λογισμικό λογιστικής, μπορείτε να εκτυπώσετε τον ισολογισμό για την καθορισμένη περίοδο. Διαφορετικά, δημιουργήστε ένα υπολογιστικό φύλλο. Τα περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν στην εταιρεία πηγαίνουν στην αριστερή πλευρά του ισολογισμού και οι υποχρεώσεις πηγαίνουν στη δεξιά πλευρά. Κάτω από τις υποχρεώσεις, βάλτε τα ίδια κεφάλαια του μετόχου ή του κατόχου. Τα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν τα μετρητά, τους εισπρακτέους λογαριασμούς, τα μηχανήματα, τα κτίρια, τα αποθέματα και τα εμπορικά σήματα, για παράδειγμα. Υποχρεώσεις είναι τα χρέη της εταιρείας τόσο βραχυπρόθεσμα όσο και μακροπρόθεσμα. Η διαφορά μεταξύ των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού είναι το μετοχικό κεφάλαιο ή το μετοχικό κεφάλαιο, γνωστό και ως κεφάλαιο ή καθαρή θέση.

Δημιουργήστε την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων για την ίδια λογιστική περίοδο με τον ισολογισμό. Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων αναφέρει τα έσοδα, τα έξοδα και τα κέρδη της εταιρείας για τη συγκεκριμένη περίοδο. Ξεκινήστε με τα συνολικά ακαθάριστα έσοδα. αφαιρέστε αποδόσεις, δικαιώματα και εκπτώσεις για να φθάσετε στα καθαρά έσοδα για τη συγκεκριμένη περίοδο αναφοράς. Κάτω από τα καθαρά έσοδα, αφαιρείτε το κόστος των πωλήσεων για να φτάσετε στο μεικτό κέρδος. Στη συνέχεια, αφαιρέστε τις πωλήσεις, τα γενικά και τα διοικητικά έξοδα για να φτάσετε στα λειτουργικά έσοδα. Αφαιρέστε το επίδομά σας από φόρους και καταλήγετε στο καθαρό εισόδημα.

Εκτυπώστε την κατάσταση ταμειακών ροών. Ξεκινήστε με τα καθαρά κέρδη και, στη συνέχεια, προσθέστε ή αφαιρέστε στοιχεία που επηρεάζουν το συνολικό ποσό των μετρητών, αλλά δεν είναι πραγματικά έξοδα μετρητών. Παραδείγματα είναι το κόστος απόσβεσης, οι μεταβολές από έναν ισολογισμό σε άλλο σε εισπρακτέους λογαριασμούς, πληρωτέους λογαριασμούς, απογραφή και φόρους. Αυτό οδηγεί σε καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργίες. Στη συνέχεια, προσαρμόστε τις ταμειακές ροές για αλλαγές σε στοιχεία ενεργητικού, εξοπλισμού ή επενδύσεων. Τέλος, προσαρμόστε τις ταμειακές ροές για αλλαγές στη χρηματοδότηση που επηρέασαν τα μετρητά κατά τη διάρκεια της περιόδου για να φθάσουν στην ταμειακή ροή για τη χρήση ή τη λογιστική περίοδο.

Συμπεριλάβετε τις υποσημειώσεις στις αναφορές για κάθε σχετική πληροφορία που χρησιμοποιήθηκε για τη δημιουργία των εκθέσεων ή που θα επηρέαζαν την κατανόηση των διευθυντικών στελεχών ή των μετόχων. Παραδείγματα περιλαμβάνουν το κόστος μίσθωσης που δεν αντικατοπτρίζεται στον ισολογισμό, τους τρέχοντες και τους αναβαλλόμενους φόρους εισοδήματος, τα συνταξιοδοτικά και συνταξιοδοτικά προγράμματα και τα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών που παρέχονται στους υπαλλήλους και τους υπαλλήλους.

Παρουσίαση και των τριών εκθέσεων μαζί με τους διευθυντές μαζί με τις εκθέσεις προηγούμενων λογιστικών περιόδων για σύγκριση. Μπορεί να θέλετε να εκτυπώσετε ξεχωριστές αναφορές σύγκρισης με αριθμούς δίπλα-δίπλα για το τρέχον έτος και το προηγούμενο έτος ή περίοδο. Συμπεριλάβετε μια στήλη για τα ποσοστά για να προσθέσετε σημασία στις αλλαγές στα στοιχεία του δολαρίου.

Συμβουλές

Ρωτήστε τους διαχειριστές σχετικά με τις τάσεις ή τους στόχους τους οποίους θέλουν να δουν και να παρέχουν αναφορές, τεκμηρίωση και εξηγήσεις όταν είναι δυνατόν να τις φιλοξενήσουν.