Ταμειακές ροές είναι η μεταβολή των ταμειακών διαθεσίμων και των ισοδύναμων. Μια εισροή μετρητών είναι μια αύξηση σε αυτά τα στοιχεία του ενεργητικού, ενώ μια ταμειακή εκροή είναι μια μείωση στην ίδια. Οι ταμειακές ροές μιας επιχείρησης δεν είναι οι ίδιες με τα έσοδα και τις δαπάνες βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση και περιγράφονται λεπτομερώς στην κατάσταση ταμειακών ροών της περιόδου. Οι ταμειακές ροές σε αυτή τη δήλωση χωρίζονται σε τρία τμήματα: λειτουργικές δραστηριότητες, επενδυτικές δραστηριότητες και δραστηριότητες χρηματοδότησης. Οι ταμειακές ροές από επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες αποτελούν μη λειτουργική ταμειακή ροή.
Καταγράψτε όλες τις ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες. Προσθέστε τους μαζί για να παράγουν καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες. Οι ταμειακές αυτές ροές οφείλονται σε μεταβολές των μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης, όπου μακροπρόθεσμα ορίζεται ότι το περιουσιακό στοιχείο προορίζεται να διαρκέσει για περιόδους μεγαλύτερες του ενός έτους. Ιδιότητες, εξοπλισμός και άλλα τέτοια στοιχεία θεωρούνται όλα τα μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία. Παραδείγματα ταμειακών ροών από επενδυτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν τα μετρητά που δαπανώνται για την αγορά οχημάτων που προορίζονται για τη χρήση της επιχείρησης και τα μετρητά που εισπράττονται για την πώληση χρησιμοποιημένου εξοπλισμού.
Καταγράψτε όλες τις ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Προσθέστε τα μαζί για να παράγουν καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Οι ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες σχετίζονται με τα ίδια κεφάλαια και τις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις της επιχείρησης. Το μετοχικό κεφάλαιο αναφέρεται στις αλληλεπιδράσεις της επιχείρησης με τους ιδιοκτήτες και τους μετόχους της, ενώ οι μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις είναι εκείνες που διαρκούν περισσότερο από ένα έτος. Παραδείγματα τέτοιων ταμειακών ροών περιλαμβάνουν τα μερίσματα που καταβάλλονται στους μετόχους και οι πληρωμές τόκων επί χρεών με διάρκεια μεγαλύτερη του ενός έτους.
Προσθέστε μαζί τις καθαρές ταμειακές ροές από τις επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες για να δημιουργήσετε τη μη λειτουργική ταμειακή ροή της επιχείρησης. Όπως δείχνει και το όνομά της, η συνολική καθαρή ταμειακή ροή της επιχείρησης μείον την καθαρή ταμειακή της ροή από λειτουργικές δραστηριότητες ισοδυναμεί επίσης με τη μη λειτουργική ταμειακή ροή της.
