Ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι ένα από τα ενδιάμεσα βήματα ενός κύκλου λογιστικής. Τα πρώτα βήματα του κύκλου περιλαμβάνουν την ανάλυση των συναλλαγών, την καταγραφή τους σε ένα περιοδικό και την καταχώριση των καταχωρήσεων του περιοδικού στο γενικό βιβλίο της εταιρείας. Τα επόμενα βήματα είναι να προετοιμαστούν τα μη διορθωμένα και προσαρμοσμένα ισοζύγια δοκιμών, τα οποία είναι πίνακες με όλα τα υπόλοιπα λογαριασμών. Η προσαρμογή των εγγραφών καταγράφει τα αναβαλλόμενα και τα δεδουλευμένα έξοδα και έσοδα. Ο σκοπός της δοκιμαστικής ισορροπίας είναι να ελέγξει τα μαθηματικά και να διευκολύνει την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων. Πιστωτικοί λογαριασμοί, όπως τα έσοδα, βρίσκονται στη δεξιά στήλη με τίτλο "Πιστωτικό υπόλοιπο" στο υπόλοιπο της δοκιμής.
Αντιγράψτε τα υπόλοιπα των εσόδων από το γενικό μητρώο στο μη προσαρμοσμένο υπόλοιπο δοκιμής. Οι λογαριασμοί εσόδων μπορεί να περιλαμβάνουν πωλήσεις εμπορευμάτων, επαγγελματικές αμοιβές υπηρεσιών, συμβουλευτικές αμοιβές και έσοδα από επενδύσεις.
Βεβαιωθείτε ότι οι καταχωρίσεις του ημερολογίου και του βιβλίου για τους λογαριασμούς εσόδων κατά τη διάρκεια της λογιστικής περιόδου είναι πλήρεις και σωστές. Αυτό περιλαμβάνει τον έλεγχο των μαθηματικών και την εξασφάλιση ότι έχετε καταγράψει τις συναλλαγές στους κατάλληλους λογαριασμούς, μειώνοντας έτσι τη δυνατότητα σφαλμάτων στο υπόλοιπο της δοκιμής και στις οικονομικές καταστάσεις.
Προετοιμάστε τις ρυθμίσεις προσαρμογής για εργασία που ολοκληρώθηκε αλλά για την οποία δεν έχετε λάβει πληρωμή. Για παράδειγμα, εάν έχετε παράσχει συμβουλευτικές υπηρεσίες σε έναν πελάτη αλλά δεν έχετε μεταβιβάσει τιμολόγιο, ετοιμάστε μια καταχώρηση προσαρμογής για να καταγράψετε τα έσοδα από την είσπραξη εισπρακτέων λογαριασμών και την πίστωση εσόδων από διαβουλεύσεις. Μεταφέρετε αυτά τα ποσά στο προσαρμοσμένο δοκίμιο.
Προσθέστε όλους τους λογαριασμούς εσόδων από το προσαρμοσμένο υπόλοιπο δοκιμής για να υπολογίσετε το συνολικό έσοδο.
Συμβουλές
-
Το περιοδικό είναι ένα χρονολογικό αρχείο συναλλαγών και το βιβλίο είναι μια συλλογή των λογαριασμών της εταιρείας.
Οι χρεωστικοί λογαριασμοί αυξάνουν τους λογαριασμούς ενεργητικού και εξόδων και μειώνουν τους λογαριασμούς εσόδων, υποχρεώσεων και ιδίων κεφαλαίων. Οι πιστώσεις μειώνουν τους λογαριασμούς ενεργητικού και εξόδων και αυξάνουν τους λογαριασμούς εσόδων, υποχρεώσεων και ιδίων κεφαλαίων.
Οι μόνοι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και άλλες μικρές επιχειρήσεις μπορούν να χρησιμοποιούν λογιστική βάση μετρητών, στην οποία καταγράφονται μόνο οι συναλλαγές σε μετρητά. Δεν απαιτούνται προσαρμογές των καταχωρίσεων για συναλλαγές μη συμψηφισμού, όπως δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν.
Η διαδικασία κλεισίματος μετά το υπόλοιπο της δοκιμής κλείνει όλους τους λογαριασμούς εσόδων και εξόδων της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων σε προσωρινό συνοπτικό λογαριασμό εισοδήματος, ο οποίος κλείνει στη συνέχεια στα κέρδη εις νέον. Τα υπόλοιπα εσόδων και εξόδων είναι μηδενικά στην αρχή κάθε λογιστικής περιόδου.
Δεν μπορείτε να εξαλείψετε όλα τα σφάλματα με μια δοκιμαστική ισορροπία. Για παράδειγμα, αν έχετε ξεχάσει να καταγράψετε μια συναλλαγή, να καταγράψετε μια συναλλαγή σε λάθος λογαριασμό ή να χρησιμοποιήσετε χρεώσεις αντί για πιστώσεις, ενδέχεται να μην βρείτε το σφάλμα με ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο.
