Οι διαδικασίες και οι τεχνικές ελέγχου παρέχουν στους ειδικούς μια ποικιλία εργαλείων για την αξιολόγηση του λειτουργικού περιβάλλοντος μιας επιχείρησης. Ένας εσωτερικός ελεγκτής χρησιμοποιεί τέτοια μέσα για να διασφαλίσει ότι οι έλεγχοι, οι διαδικασίες και οι πολιτικές είναι επαρκείς και αποτελεσματικές και ότι τηρούν τις πρακτικές και τις ρυθμιστικές εντολές του κλάδου. Ένας εσωτερικός ελεγκτής ελέγχει επίσης τις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας για να διασφαλίσει ότι αυτές οι εκθέσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές.
Λειτουργικό περιβάλλον
Ένας εσωτερικός ελεγκτής καθορίζει τον τρόπο λειτουργίας μιας εταιρείας, ζητώντας από υπαλλήλους τμημάτων ή υπηρεσιών, εξωτερικούς ελεγκτές, λογιστές, προσωπικό ανθρώπινου δυναμικού και ειδικούς κινδύνου. Το λειτουργικό περιβάλλον μιας επιχείρησης περιγράφει τις δεοντολογικές ιδιότητες της διοίκησης, το στυλ ηγεσίας και τις επιχειρηματικές πρακτικές. Ένας εσωτερικός ελεγκτής θα μπορούσε επίσης να καθορίσει τον τρόπο λειτουργίας μιας εταιρείας αξιολογώντας τις τάσεις και τους κανονισμούς της βιομηχανίας. Για παράδειγμα, ένας ελεγκτής μπορεί να διαβάσει μια δημοσίευση χρηματοδότησης για να κατανοήσει πώς λειτουργούν οι τράπεζες, οι ασφαλιστικές εταιρείες και τα αμοιβαία κεφάλαια κινδύνου.
Ελέγξτε τα στοιχεία ελέγχου
Ένας εσωτερικός ελεγκτής καθορίζει τον τρόπο λειτουργίας ενός τμήματος ή ενός τμήματος ελέγχου μιας εταιρείας διαβάζοντας εκθέσεις ελέγχου ή έγγραφα εργασίας και ζητώντας από τους υπαλλήλους του τομέα που εκτελούν τους ελέγχους αυτούς σε τακτική βάση. Ένας ελεγκτής εφαρμόζει γενικά αποδεκτά πρότυπα ελέγχου (GAAS) για την ανίχνευση μηχανισμών, διαδικασιών, εργαλείων και μεθοδολογιών που δημιουργούν ελέγχους. Τέτοιες διαδικασίες μπορεί να είναι εύκολα ή δύσκολα κατανοητές. Ένας εσωτερικός ελεγκτής μπορεί να ζητήσει από εμπειρογνώμονες των τμημάτων ή εξωτερικούς συμβούλους να εξηγήσουν περίπλοκες διαδικασίες.
Έλεγχοι ελέγχου
Ένας εσωτερικός ελεγκτής ελέγχει τους ελέγχους, τις πολιτικές και τις κατευθυντήριες γραμμές ενός επιχειρηματικού οργανισμού για να διασφαλίσει ότι οι έλεγχοι αυτοί είναι κατάλληλα σχεδιασμένοι και λειτουργούν αποτελεσματικά. Οι έλεγχοι είναι μηχανισμοί και μεθοδολογίες που εφαρμόζει η διοίκηση μιας εταιρείας για την αποφυγή απωλειών λόγω σφάλματος, απάτης, κλοπής ή διακοπών στα τεχνολογικά συστήματα. Οι αποτελεσματικοί έλεγχοι αποκαθιστούν τις ελλείψεις και τα προβλήματα σωστά. Οι έλεγχοι είναι επαρκείς εάν παρέχουν λεπτομερείς βήμα προς βήμα διαδικασίες και κατευθυντήριες γραμμές για την απόδοση των εργασιών, τις διαδικασίες λήψης αποφάσεων και τις γραμμές ιεραρχίας.
Ισοζύγια λογαριασμού
Ένας εσωτερικός ελεγκτής αναλύει τα υπόλοιπα λογαριασμών στις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας για να αξιολογήσει εάν τέτοιες καταστάσεις συμμορφώνονται με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP), τις πρακτικές του κλάδου και τις ρυθμιστικές εντολές. Ένας ελεγκτής ελέγχει επίσης τα υπόλοιπα λογαριασμών για να επαληθεύσει την "πληρότητα" και την "δικαιοσύνη". Οι πλήρεις οικονομικές εκθέσεις περιλαμβάνουν τέσσερις καταστάσεις: έναν ισολογισμό, μια κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως, μια κατάσταση ταμειακών ροών και μια κατάσταση των ιδίων κεφαλαίων. Ως "δίκαιη" νοείται η αντικειμενική και ακριβής λογιστική ή ο έλεγχος.
λεπτομέρειες λογαριασμού
Ένας εσωτερικός ελεγκτής εκτελεί δοκιμές λεπτομερειών λογαριασμού για να διασφαλίσει ότι οι οικονομικές καταστάσεις μιας επιχειρηματικής οντότητας δεν είναι "ουσιωδώς εσφαλμένες". Οι δοκιμές των στοιχείων του λογαριασμού και των υπολοίπων λογαριασμών αναφέρονται ως ουσιαστικές δοκιμές. Ένας ελεγκτής διεξάγει τέτοιες δοκιμές αν οι έλεγχοι και οι διαδικασίες μιας επιχείρησης δεν είναι επαρκείς ή δεν λειτουργούν σωστά. "Υλικό" σημαίνει σημαντική ή ουσιαστική λογιστική και ελεγκτική ομιλία. μια ανακρίβεια μπορεί να οφείλεται σε ανθρώπινα λάθη, εσκεμμένη απάτη ή αδυναμίες του τεχνολογικού συστήματος.
