Οι εταιρείες S είναι ένας μοναδικός τύπος επιχειρησιακής οντότητας που συνδυάζει οργανωτικά χαρακτηριστικά παρόμοια με αυτά μιας ατομικής επιχείρησης ή εταιρικής σχέσης καθώς και την εταιρική προστασία. Η οντότητα λειτουργεί ουσιαστικά ως εταιρεία, αλλά τα κέρδη και οι ζημίες στο τέλος του έτους μεταφέρονται στους μετόχους και αντιμετωπίζονται ως μεμονωμένα στοιχεία του φόρου εισοδήματος. Αυτό σημαίνει ότι η ίδια η εταιρεία δεν καταβάλλει φόρο εισοδήματος εταιρειών, εξαλείφοντας έτσι τη διπλή φορολογία που καθιστά τις τακτικές δομές της εταιρείας μη ελκυστικές. Ένα άλλο μοναδικό χαρακτηριστικό είναι η δυνατότητα των μετόχων να λαμβάνουν διανομές κερδών εκτός από τον κανονικό μισθό.
Μισθός
Οι υπάλληλοι της εταιρείας πρέπει να λαμβάνουν μισθό. Η αποζημίωση δεν πρέπει να ισούται με ένα συγκεκριμένο ποσό, αλλά πρέπει να είναι ένα ποσό που είναι φυσιολογικό για τις υπηρεσίες που παρέχει ένας αξιωματικός στην εταιρεία. Τα ποσά των μισθών ενδέχεται να κυμαίνονται καθώς μεγαλώνει η επιχείρηση. Είναι φυσιολογικό ένας υπάλληλος να λαμβάνει ένα ελάχιστο μισθό στα αρχικά στάδια της ανάπτυξης μιας επιχείρησης και να προχωρήσει σε υψηλότερο μισθό τα επόμενα χρόνια. Οι μισθοί των υπαλλήλων υπόκεινται σε τακτικά ομοσπονδιακά εισοδήματα, φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. Ως υπάλληλος της ομάδας W-2, οι υπάλληλοι της εταιρίας S έχουν ευκολότερο χρόνο απόδειξης εισοδήματος για προσωπικούς οικονομικούς λόγους. Επιπλέον, η εταιρεία λαμβάνει το όφελος από την αφαίρεση του μισθού και των φόρων που καταβάλλονται για λογαριασμό ενός αξιωματικού ως επιχειρηματικά έξοδα.
Διανομές
Οι κατανομές κερδών στους μετόχους δεν περιλαμβάνονται στις πληρωμές μισθών και δεν υπόκεινται σε φόρο μισθωτών υπηρεσιών. Δεν υπάρχει περιορισμός στο ποσό των διανομών που μπορεί να λάβει ένας υπάλληλος, ωστόσο η IRS προειδοποιεί ότι οι υπερβολικές διανομές μπορούν να θεωρηθούν ως εισόδημα και να αντιμετωπίζονται ως αποζημίωση που υπόκειται σε φόρο μισθωτών υπηρεσιών. Για παράδειγμα, εάν ένας υπάλληλος λαμβάνει ετήσιο μισθό 8.000 $ και $ 75.000 διανομές, οι κατανομές θεωρούνται υπερβολικές σε σχέση με τον μισθό. Πολλοί λογιστές συστήνουν οι κατανομές να μην υπερβαίνουν το 40 τοις εκατό του μισθού των υπαλλήλων S. Δεδομένου ότι η IRS δεν επιβεβαιώνει ένα ποσοστό κατώτατο όριο, συζητήστε ένα λογικό ποσό με το λογιστή σας.
Φορολογικά οφέλη
Ένα τεράστιο φορολογικό όφελος από τις κατανομές των εταιρειών S είναι ότι οι διανομές αποτελούν επιχειρηματικά έξοδα. Τα ποσά διανομής αφαιρούνται από το ακαθάριστο εισόδημα της εταιρείας, το οποίο μειώνει το καθαρό εισόδημα της εταιρείας S. Επειδή το καθαρό εισόδημα S είναι το ποσό που μεταβιβάζεται στους μετόχους σε ατομικό επίπεδο, οι μέτοχοι μπορούν ουσιαστικά να λαμβάνουν φόρο εισοδήματος διανομής δωρεάν. Όταν οι κατανομές δεν λαμβάνονται και η εταιρία S πραγματοποιεί καθαρό κέρδος στο τέλος του έτους, οι μέτοχοι πληρώνουν ατομικό φόρο εισοδήματος επί του ποσού. Κατά καιρούς, είναι ωφέλιμη η αναθεώρηση των εταιρικών οικονομικών καταστάσεων λίγο πριν τη λήξη της φορολογικής χρήσης. Ο λογιστής σας μπορεί να σας συμβουλεύσει σχετικά με το δυνητικό καθαρό εισόδημα και αν η κατανομή του κέρδους πριν από το τέλος του έτους είναι καλύτερη.
Ειδικές εκτιμήσεις
Πολλοί μέτοχοι της εταιρείας S προσελκύονται από την φορολογική αποταμίευση που προσφέρει η δομή της εταιρίας S, αλλά πρέπει να γίνουν ορισμένες εκτιμήσεις. Εάν ένας υπάλληλος της εταιρείας επιθυμεί να αγοράσει ένα περιουσιακό στοιχείο που απαιτεί χρηματοδότηση (όπως ένα σπίτι), είναι πιο επωφελής η λήψη υψηλότερου μισθού αντί των υπερβολικών διανομών. Αυτό μπορεί να μην παρέχει τόσα φορολογικά οφέλη, αλλά επειδή οι διανομές δεν εμφανίζονται ως έσοδα σε επιστροφή φόρου εισοδήματος 1040, ένας αξιωματικός μπορεί να έχει έναν δύσκολο χρόνο να αποδείξει εισόδημα όταν το εισόδημα δεν αναφέρεται σε μεμονωμένα έγγραφα. Επιπλέον, η εταιρία S πρέπει να εξετάσει τις δανειοδοτικές της ανάγκες. Αν η επιχείρηση αναμένει να ζητήσει δάνειο, είναι ευνοϊκότερο για μια τράπεζα να βλέπει τα εταιρικά κέρδη. Στην περίπτωση αυτή, μια εταιρεία S δεν μπορεί να θέλει να διανείμει όλα τα κέρδη της στους μετόχους.
