Ο δοκιμαστικός ισολογισμός είναι μια δήλωση που δημιουργείται από μια εταιρεία που απαριθμεί όλους τους λογαριασμούς στο γενικό της βιβλίο μαζί με τα υπόλοιπα κάθε λογαριασμού. Η δημιουργία ενός δοκιμαστικού ισολογισμού είναι μια διαδικασία που συνήθως γίνεται στο τέλος κάθε μήνα και έτους. Ο δοκιμαστικός ισολογισμός χρησιμοποιείται για την κατάρτιση του ισολογισμού και της κατάστασης αποτελεσμάτων στο τέλος κάθε περιόδου.
Τίτλοι λογαριασμού
Εκτελείται δοκιμαστικός ισολογισμός σε γενικό μητρώο που περιέχει τρεις στήλες. (Το γενικό βιβλίο είναι το βιβλίο της εταιρείας που καταγράφει πάντα όλους τους λογαριασμούς και τις τρέχουσες ισορροπίες.) Η πρώτη στήλη, στην αριστερή πλευρά του εγγράφου, είναι για την απαρίθμηση των λογαριασμών. Όλοι οι λογαριασμοί που περιέχουν υπόλοιπο στο γενικό βιβλίο της εταιρείας γράφονται με όνομα λογαριασμού. Οι λογαριασμοί παρατίθενται σε μια συγκεκριμένη σειρά που αρχίζει με στοιχεία ενεργητικού. Τα στοιχεία ενεργητικού είναι λογαριασμοί υποχρεώσεων, ιδίων κεφαλαίων, εσόδων και εξόδων. Στη λογιστική, οι λογαριασμοί παρατίθενται πάντα σε αυτή τη συγκεκριμένη παραγγελία. Αν ένας λογαριασμός στο ημερολόγιο έχει μηδενικό υπόλοιπο, παραλείπεται από τη δοκιμαστική ισοτιμία.
Χρεώσεις και πιστώσεις
Οι τελευταίες δύο στήλες στον δοκιμαστικό ισολογισμό προορίζονται για τα υπόλοιπα σε κάθε λογαριασμό. Η χρεωστική στήλη είναι η πρώτη και η πιστωτική στήλη είναι η δεύτερη. Στη λογιστική, οι χρεώσεις παραμένουν πάντοτε στα αριστερά και οι πιστώσεις στα δεξιά. Το υπόλοιπο από κάθε λογαριασμό μεταφέρεται από τα υπόλοιπα στο γενικό βιβλίο. Είναι σημαντικό τα ποσά των λογαριασμών να μεταφέρονται σωστά. Κατά κανόνα, οι λογαριασμοί ενεργητικού και εξόδων έχουν χρεωστικά υπόλοιπα. Οι λογαριασμοί υποχρεώσεων, μετοχών και εσόδων έχουν πιστωτικά υπόλοιπα.
Συνολικά
Στο πλαίσιο των χρεωστικών και πιστωτικών στηλών, υπολογίζονται τα σύνολα. Όλα τα ποσά στη στήλη χρέωσης προστίθενται και το σύνολο τοποθετείται στο κάτω μέρος της λίστας. Όλα τα ποσά στη στήλη πίστωσης προστίθενται και το συνολικό ποσό των πιστώσεων τοποθετείται επίσης στο κάτω μέρος του φύλλου. Αυτά τα δύο ποσά πρέπει να ταιριάζουν. Εάν δεν το κάνουν, έχει γίνει κάποιο λάθος κάπου στο δρόμο. Αφού επαληθευτούν τα δύο αυτά ποσά, τοποθετείται κάτω από αυτά ένα σύνολο διπλών γραμμών που υποδηλώνουν ότι ο ισολογισμός δοκιμής έχει ολοκληρωθεί.
