Οι περισσότερες επιχειρήσεις παραγωγής και λιανικής πώλησης έχουν απογραφή που χρησιμοποιείται για την τελική πώληση και τη μετατροπή κέρδους. Οι εταιρείες αγοράζουν απόθεμα με μετρητά και στη συνέχεια μετατρέπουν το απόθεμα σε προϊόν το οποίο στη συνέχεια πωλείται με μετρητά. Η διαδικασία μετατροπής μετρητών σε μετρητά αναφέρεται ως Κύκλος Μετατροπής Μετρητών (Cash Conversion Cycle - CCC). Σε γενικές γραμμές, όσο ταχύτερη είναι η διαδικασία, τόσο αποτελεσματικότερη είναι η λειτουργία, καθώς λιγότερα κεφάλαια συνδέονται με τις λειτουργίες. Σε γενικές γραμμές, το CCC αποτελεί μέτρο για το χρονικό διάστημα που χρειάζεται μια επιχείρηση να ανακτήσει την επένδυσή της στην απογραφή.
Ελέγξτε τον υπολογισμό του κύκλου μετατροπής μετρητών. Η εξίσωση είναι: CCC = DIO + DSO + DPO. Η απάντηση δίνεται σε ημέρες.
Προσδιορίστε το DIO. Το DIO αντιπροσωπεύει τις απογραφές των ημερών ή τον αριθμό των ημερών απογραφής των βιβλίων. Ο υπολογισμός είναι: DIO = μέσος όρος αποθέματος / COGS ανά ημέρα και μέσος όρος αποθέματος = (αρχικό απόθεμα + τέλος απογραφής) / 2. Το απόθεμα μπορεί να βρεθεί στον ισολογισμό και το COGS (κόστος πωληθέντων αγαθών) μπορεί να βρεθεί στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Προσδιορίστε το DSO. Το DSO αντιπροσωπεύει τις εκκρεμείς πωλήσεις ημερών (πόσο καιρό χρειάζονται οι πελάτες σας για να σας πληρώσουν). Ο υπολογισμός για το DSO είναι: DSO = μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών (AR) / εισόδημα ανά ημέρα και μέσος όρος AR = (αρχικός AR + που τελειώνει AR) / 2. Μπορείτε να βρείτε το AR στον ισολογισμό.
Προσδιορίστε τον DPO. Ο DPO αντιπροσωπεύει τις πληρωτέες ημέρες (πόσο καιρό σας χρειάζεται να πληρώσετε τους προμηθευτές σας). Ο υπολογισμός είναι: DPO = Μέσος όρος AP / COGS ανά ημέρα και Μέσος όρος AP = (αρχή ΑΡ + τέλος AP) / 2.
