Ένας κανονικός κύκλος λειτουργίας περιλαμβάνει την αγορά ή την κατασκευή αποθέματος με αγορές πιστώσεων (πληρωτέους λογαριασμούς), την πώληση αποθεμάτων με πωλήσεις πιστώσεων (εισπρακτέοι λογαριασμοί) και την καταβολή μετρητών σε προμηθευτές και πελάτες. Είναι ένα μέτρο του χρόνου που απαιτείται για την ολοκλήρωση της αγοράς, την πώληση του αποθέματος και τη συλλογή των μετρητών. Το σύστημα διαρκούς απογραφής διατηρεί έναν τρέχοντα λογαριασμό του διαθέσιμου αποθέματος. Το περιοδικό σύστημα των αποθεμάτων μετρά τα επίπεδα απογραφής σε περιοδικά διαστήματα. Ο υπολογισμός του ακαθάριστου κύκλου λειτουργίας δεν λαμβάνει υπόψη τις περιόδους αναβολής του πιστωτικού φορέα.
Υπολογίστε την ημερήσια απογραφή των ημερών ή το DIO χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:
Ημέρες αποθέματος εκκρεμών = (μέσος όρος αποθέματος / κόστους πωληθέντων αγαθών) * 365
DIO είναι ένα μέτρο του αριθμού των ημερών απογραφή μετατράπηκε σε πωλήσεις.
Υπολογίστε τις ημερήσιες εκκρεμείς πωλήσεις ή το DSO χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:
Καθαρές ημερήσιες πωλήσεις = (μέσοι εισπρακτέοι λογαριασμοί / συνολικές πωλήσεις πιστώσεων) * 365
Το DSO είναι μέτρο της ηλικίας του λογαριασμού εισπρακτέων λογαριασμών.
Υπολογίστε τις οφειλόμενες ημέρες ή τον DPO ή χρησιμοποιήστε τον ακόλουθο τύπο:
Μη πληρωτέες πληρωτέες ημέρες = (μέσοι πληρωτέοι λογαριασμοί / κόστος πωληθέντων αγαθών) * 365
Ο ΥΠΔ είναι ένα μέτρο των ημερών που λαμβάνει η εταιρεία για να εξοφλήσει τους οφειλόμενους λογαριασμούς της.
Συνδυάστε τις τιμές που προσδιορίζονται στα Βήματα 1-3 για να υπολογίσετε τον ακαθάριστο κύκλο λειτουργίας χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:
Κύκλος λειτουργίας = DIO + DSO - DPO (σε ημέρες)
Προειδοποίηση
Χρησιμοποιήστε τις τάσεις που υποδηλώνουν οι τελικοί υπολογισμοί για να αξιολογήσετε την υγεία της εταιρείας σας.
