Ο κύκλος μετατροπής μετρητών υπολογίζει το χρόνο που απαιτείται για τη μετατροπή του αποθέματος σε μετρητά. Αποτελείται από τρεις κατηγορίες: εκκρεμείς πωλήσεις ημερών, οφειλόμενες μέρες εκκρεμείς και εκκρεμείς απογραφές ημερών. Οι πωλήσεις ημερών που εκκρεμούν είναι ο χρόνος που μια επιχείρηση παίρνει, κατά μέσο όρο, για τη συλλογή των λογαριασμών. Οι ημέρες πληρωτέα σε κυκλοφορία είναι η μέση διάρκεια της επιχείρησης για την πληρωμή λογαριασμών. Η ημερήσια απογραφή των οφειλών είναι το χρονικό διάστημα, κατά μέσο όρο, που χρειάζεται μια επιχείρηση για τη μετατροπή του αποθέματος στις πωλήσεις.
Υπολογίστε τις εκκρεμείς απογραφές ημερών (DIO). Υπολογίστε το DIO διαιρώντας το απόθεμα με το κόστος των πωλήσεων, στη συνέχεια πολλαπλασιάζοντας τον αριθμό των ημερών που εξετάζονται. Ο ισολογισμός έχει τον λογαριασμό απογραφής και η κατάσταση αποτελεσμάτων έχει το κόστος πωλήσεων.
Υπολογίστε τις εκκρεμείς πωλήσεις ημερών (DSO). Υπολογίστε το DSO διαιρώντας τους εισπρακτέους λογαριασμούς με τις συνολικές πωλήσεις πιστώσεων, στη συνέχεια πολλαπλασιάζοντας τον αριθμό των ημερών που εξετάζονται. Ο ισολογισμός έχει λογαριασμό εισπρακτέων λογαριασμών και η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων έχει λογαριασμό πωλήσεων πιστώσεων.
Υπολογίστε τις οφειλόμενες ημέρες (DPO). Υπολογίστε τον ΥΠΔ διαιρώντας τους πληρωτέους λογαριασμούς με το κόστος των πωλήσεων, στη συνέχεια πολλαπλασιάζοντας τον αριθμό των ημερών που εξετάζονται. Ο ισολογισμός έχει λογαριασμό πληρωτέους λογαριασμούς και η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων έχει το λογαριασμό πωλήσεων.
Προσθέστε τα DIO και DSO, αφαιρέστε έπειτα τον DPO για να φτάσετε στον κύκλο μετατροπής μετρητών.
