Οι μη κερδοσκοπικές οργανώσεις επιτρέπουν σε άτομα να παρέχουν πολύτιμους πόρους στο ευρύ κοινό. Το καθεστώς 501 (γ) (3) επιτρέπει στους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς να παρέχουν αυτούς τους πόρους ενώ επωφελούνται από την ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή. Φιλανθρωπικές, εκπαιδευτικές και θρησκευτικές μη κερδοσκοπικές οργανώσεις που επιδιώκουν να γίνουν 501 (γ) (3) πρέπει να υποβάλουν αίτηση με το IRS. Αν και η κατάσταση 501 (γ) (3) είναι ευεργετική για πολλούς μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, υπάρχουν και ορισμένα μειονεκτήματα. Οι διευθυντές και τα μέλη ενός μη κερδοσκοπικού οργανισμού πρέπει να αποφασίσουν εάν η αίτηση για το καθεστώς 501 (γ) (3) είναι επωφελής για την οργάνωσή τους.
Φορολογικά οφέλη
Το IRS επιτρέπει σε 501 (γ) (3) μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς να τύχουν απαλλαγής από τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος. Αυτό σημαίνει ότι οι επιλέξιμοι οργανισμοί δεν υποχρεούνται να πληρώνουν φόρο επί των κερδών στο τέλος του έτους. Αυτό είναι ένα σημαντικό πλεονέκτημα για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς επειδή είναι σε θέση να βάλουν περισσότερα χρήματα στις οργανώσεις τους για να προωθήσουν τις αποστολές τους. Ωστόσο, το IRS περιορίζει τους οργανισμούς 501 (c) (3) από τη διανομή κερδών στα μέλη του μη κερδοσκοπικού οργανισμού. Ορισμένα κράτη απαλλάσσουν αυτόματα 501 (γ) (3) οργανισμούς από την υποχρέωση καταβολής φόρου εισοδήματος και φόρου περιουσίας. Τα κράτη συνήθως απαιτούν από τις οργανώσεις να αποδείξουν την ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή τους.
Εμπιστοσύνη του δότη
Οι οργανισμοί μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα επωφελούνται από το καθεστώς 501 (γ) (3), επειδή οι δωρητές είναι πιθανό να τους δώσουν λόγω των φορολογικών ελαφρύνσεων που λαμβάνουν για τις συνεισφορές τους. Παρόλο που μια φορολογική έκπτωση είναι το μόνο κίνητρο των δωρητών για παροχή, οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί εξακολουθούν να επωφελούνται από την ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή επειδή λαμβάνουν κεφάλαια τα οποία κανονικά δεν θα αποκτήσουν. Πολλοί οργανισμοί 501 (γ) (3) εξαρτώνται από τη δωρεά να συνεχίσουν να λειτουργούν, οπότε η λήψη δωρεών είναι ζωτικής σημασίας για μια μη κερδοσκοπική εταιρεία. Ένα άλλο πλεονέκτημα της κατάστασης 501 (c) (3) είναι ότι οι οργανισμοί μπορούν να υποβάλουν αίτηση για ομοσπονδιακές επιχορηγήσεις. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί υποχρεούνται συνήθως να έχουν ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή για να τύχουν ομοσπονδιακής ενίσχυσης.
Γραφειοκρατία
501 (c) (3) οργανισμοί πρέπει να ακολουθούν προσεκτικά τους κανόνες του IRS. Τα κέρδη μπορούν να επιστρέψουν μόνο στον οργανισμό και οι μη κερδοσκοπικές εταιρείες αναμένεται να μην έχουν μεγάλο πλεόνασμα στο τέλος της χρήσης. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί που λαμβάνουν επιχορηγήσεις από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση πρέπει να χρησιμοποιήσουν τα χρήματα σύμφωνα με τις οδηγίες επιχορήγησης του κυβερνητικού οργανισμού. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση παρέχει εποπτεία για να εξασφαλίσει ότι οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί χρησιμοποιούν τα χρήματα με τον τρόπο που κρίνει κατάλληλο. Το γραφειοκρατικό σύστημα είναι ένα μειονέκτημα για πολλές οργανώσεις 501 (c) (3).
Κόστος και γραφική εργασία
Ένα μειονέκτημα του 501 (γ) (3) είναι το κόστος για την εφαρμογή της ομοσπονδιακής φορολογικής απαλλαγής. Τα τέλη αίτησης μιας μη κερδοσκοπικής οργάνωσης καθορίζονται από το προϋπολογισμένο ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα. Από τη στιγμή της δημοσίευσης, το τέλος αίτησης 501 (c) (3) είναι $ 400 για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς με αναμενόμενο ετήσιο εισόδημα μικρότερο από 10.000 $. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί με ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα $ 10.000 ή περισσότερο πρέπει να πληρώσουν ένα τέλος αίτησης ύψους $ 850. Η διαδικασία εφαρμογής είναι κουραστική. Πολλοί μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί μισθώνουν δικηγόρους για να βοηθήσουν στην ολοκλήρωση της αίτησης. Αυτό αποτελεί σημαντικό μειονέκτημα για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς με μικρούς προϋπολογισμούς.
