Η κατάσταση αποτελεσμάτων και η κατάσταση των ταμειακών ροών μπορούν να δημιουργήσουν σύγχυση λόγω της δυνατότητας εισροών μετρητών χωρίς εισόδημα και αντίστροφα. Μια πιθανή αιτία αυτής της σύγχυσης είναι το μη δεδουλευμένο εισόδημα, το οποίο έχει άμεση επίπτωση στην κατάσταση των ταμειακών ροών και στην καθυστέρηση στην επίδραση της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Κατάσταση ταμειακών ροών
Η κατάσταση των ταμειακών ροών παρουσιάζει όλες τις δραστηριότητες που είτε εκταμιεύουν είτε παράγουν μετρητά για την εταιρεία κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου. Η κατάσταση ταμειακών ροών χωρίζεται σε τρία τμήματα: τη λειτουργία, την επένδυση και τη χρηματοδότηση. Το τμήμα λειτουργίας περιγράφει όλες τις δραστηριότητες της εταιρείας στις βασικές λειτουργίες της ημέρας. Το επενδυτικό τμήμα περιγράφει όλες τις δραστηριότητες της εταιρείας για την αγορά εξοπλισμού, εταιρειών και μεριδίων σε άλλες εταιρείες. Το τμήμα χρηματοδότησης περιγράφει όλες τις συναλλαγές της εταιρείας με τους προμηθευτές κεφαλαίου της, περιλαμβανομένης της έκδοσης μετοχών, αποπληρωμών χρεών και μερισμάτων.
Μη εισπραχθέντα έσοδα
Τα μη πραγματοποιημένα έσοδα είναι συνήθως μετρητά που μια επιχείρηση λαμβάνει πριν από την εκτέλεση μιας υπηρεσίας ή την παροχή ενός αγαθού. Δεδομένου ότι η εταιρεία δεν έχει ακόμη πραγματοποιήσει την υπηρεσία, τα έσοδα αυτά εμφανίζονται ως μη δεδουλευμένα. Σημειώστε ότι μια πληρωμή δεν χρειάζεται να είναι στην πραγματικότητα, τα μη δεδουλευμένα έσοδα θα μπορούσαν επίσης να είναι μια συμφωνία για την πληρωμή της εταιρείας σε μεταγενέστερη ημερομηνία υπό μορφή εισπρακτέων λογαριασμών.
Επίδραση στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών
Εάν η πληρωμή είναι προκαταβολική, δεν υπάρχει καμία επίδραση στην κατάσταση ταμειακών ροών. Εάν η πληρωμή είναι σε μετρητά, εμφανίζεται ταμειακή εισροή στο λειτουργικό τμήμα της κατάστασης ταμειακών ροών. Επειδή η εταιρεία λαμβάνει την ταμειακή ροή εκ των προτέρων για την παραγωγή ενός αγαθού ή μιας υπηρεσίας, αυτό σημαίνει ότι όταν η εταιρεία αναγνωρίζει πραγματικά τα έσοδα, αυτή θα είναι απλώς στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων χωρίς ταμειακή εισροή στην κατάσταση ταμειακών ροών. Ως εκ τούτου, είναι δυνατόν να υπάρξουν ταμειακές εισροές αλλά όχι εισόδημα και να έχουν εισόδημα αλλά όχι εισροές ταμειακών ροών.
Σκέψεις
Οι εταιρείες με μεγάλα μη δεδουλευμένα έσοδα είναι εταιρείες που λαμβάνουν μετρητά πολύ νωρίτερα από την παρεχόμενη υπηρεσία ή την καλή παραγωγή. Ένα παράδειγμα αυτού είναι ο ασφαλιστικός κλάδος. Τα άτομα πληρώνουν την ασφαλιστική εταιρεία μπροστά από την ασφαλιστική υπηρεσία που παρέχει η εταιρεία, έτσι ώστε η εταιρεία να έχει μια μεγάλη εισροή μετρητών που μπορεί να αναγνωρίσει πολύ πριν αναγνωρίσει τα έσοδα. Οι εταιρείες που εκμισθώνουν ακίνητα είναι μια άλλη βιομηχανία με μεγάλα μη δεδουλευμένα έσοδα. Καθώς τα άτομα πληρώνουν συνήθως το ενοίκιο την πρώτη ημέρα του μήνα, η εταιρεία ενοικίασης λαμβάνει μια μεγάλη εισροή μετρητών πριν εκτελεί τις υπηρεσίες για τις οποίες οι ιδιώτες πληρώνουν ενοίκια.
