Τα προγράμματα υψηλής ασφάλισης ασφάλισης ασθενείας συνήθως έχουν χαμηλότερα ασφάλιστρα από τα παραδοσιακά σχέδια ασφάλισης ασθενείας PPO και μπορούν να βοηθήσουν τους μικρότερους εργοδότες να συνεχίσουν να προσφέρουν παροχές ασφάλισης υγείας στους εργαζομένους. Η ιδέα της κάλυψης του πρώτου μέρους των ιατρικών εξόδων από την τσέπη λόγω της υψηλής έκπτωσης μπορεί να συντρίψει μερικούς ανθρώπους. Για να αντισταθμιστεί ένα μέρος αυτού του κόστους, οι εργοδότες μπορούν να επιλέξουν να συνεισφέρουν στους λογαριασμούς ταμείων υγείας των εργαζομένων.
Πηγές συμβολής
Η υπηρεσία εσωτερικού εισοδήματος επιτρέπει σε οποιονδήποτε να συνεισφέρει στην HSA ενός ατόμου για λογαριασμό του και το άτομο μπορεί να αφαιρέσει κάθε χρόνο το ποσό που συνεισφέρει σε μια HSA μέχρι το επιτρεπόμενο όριο. Η μόνη συνεισφορά που ένας εργαζόμενος δεν μπορεί να αφαιρέσει είναι εκείνη που ο εργοδότης καταβάλλει για λογαριασμό του. Οι συνεισφορές των εργοδοτών σε μια HSA παρατίθενται στη φόρμα W-2 ενός υπαλλήλου, αλλά δεν υπολογίζονται ως έσοδα.
Κανόνες Συμμετοχής Εργοδοτών
Προκειμένου να πληρούνται οι κανονισμοί του IRS, οι εισφορές εργοδότη στις ΥΑΕ των εργαζομένων πρέπει να πληρούν συμβατούς κανόνες εισφορών ή οι εισφορές δεν θα εκπίπτουν από τον φόρο στον εργοδότη. Αυτό σημαίνει ότι ένα τυποποιημένο ποσό μπορεί να συνεισφέρει σε όλους τους συμμετέχοντες υπαλλήλους που εγγράφονται σε μεμονωμένα σχέδια και ένα διαφορετικό ποσό μπορεί να συνεισφέρει για λογαριασμό των υπαλλήλων που εγγράφονται στα οικογενειακά σχέδια HSA. Για παράδειγμα, ένας εργοδότης μπορεί να συνεισφέρει 75 δολάρια το μήνα σε έναν υπάλληλο μόνο HSA και 150 δολάρια σε οικογενειακά σχέδια HSA. Το ποσό που ένας εργαζόμενος συνεισφέρει στην HSA του μέσω αφαίρεσης μισθοδοσίας δεν επηρεάζει την εισφορά του εργοδότη, εκτός αν δημιουργεί υπερβολικές εισφορές στο λογαριασμό.
Συνεισφορές εργοδοτών σε μη επιλέξιμους υπαλλήλους
Εάν ο εργοδότης καταβάλλει εισφορές στο HSA ενός εργαζομένου και ο εργαζόμενος παύσει να είναι επιλέξιμος για HSA, ο εργοδότης μπορεί να μην είναι σε θέση να ανακτήσει τα καταβληθέντα κεφάλαια μετά την αδυναμία του εργαζόμενου να είναι επιλέξιμος. Εναπόκειται στον εργοδότη να επιβεβαιώσει ότι οι καταθέσεις σε μια στάση HSA όταν ο εργαζόμενος δεν είναι επιλέξιμος. Όσο το ποσό που κατατίθεται σε εργαζόμενο HSA δεν έχει ως αποτέλεσμα την υπερβολή των εισφορών, ο εργοδότης δεν έχει καμία προσφυγή.
Για παράδειγμα, ένας εργαζόμενος συμμετέχει σε ένα ξεχωριστό σχέδιο HSA για έξι μήνες. Το συνολικό ποσό που μπορεί να κατατεθεί στο HSA του εργαζόμενου είναι 1.525 δολάρια (το ήμισυ του ετήσιου ορίου των 3.050 δολαρίων). Εάν οι εισφορές δεν υπερβαίνουν το ποσό αυτό, ο εργοδότης δεν μπορεί να ζητήσει την επιστροφή των κεφαλαίων.
Υπερβολικές Συνεισφορές
Ο μόνος τρόπος με τον οποίο ένας εργοδότης μπορεί να απαιτήσει την ανάκτηση κεφαλαίων που κατατέθηκαν σε HSA ενός επιλέξιμου εργαζόμενου είναι εάν υπάρχουν υπερβολικές εισφορές. Στο προηγούμενο παράδειγμα, εάν οι συνολικές συνεισφορές στην HSA του εργαζόμενου ήταν 1,800 δολάρια, ο εργοδότης θα μπορούσε να διορθώσει το υπερβάλλον σφάλμα εισφοράς ύψους 275 δολαρίων. Ο εργοδότης μπορεί είτε να ζητήσει από τον διαχειριστή HSA να επιστρέψει τα κεφάλαια στον εργοδότη είτε να συμπεριλάβει το υπερβάλλον στο ακαθάριστο εισόδημα του εργαζόμενου στο W-2 του. Αν οι συνεισφορές γίνονται για λογαριασμό ενός εργαζόμενου που δεν είχε ποτέ HSA, ο εργοδότης μπορεί να διορθώσει αυτό το σφάλμα, δεδομένου ότι μια HSA δεν υπήρχε ποτέ.
