Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι μια επίσημη οικονομική έκθεση που περιγράφει από πού προέρχεται το εισόδημα και πού δαπανάται. Σε αντίθεση με τον Ισολογισμό και την Κατάσταση Αποτελεσμάτων, η κατάσταση ταμειακών ροών δεν περιλαμβάνει τις πωλήσεις που πραγματοποιήθηκαν σε απαιτήσεις, συνεπώς το καθαρό εισόδημα που εμφανίζεται σε αυτή την κατάσταση μπορεί να είναι πολύ διαφορετικό από την αξία που εμφανίζεται σε άλλες οικονομικές εκθέσεις. Το καθαρό εισόδημα εμφανίζεται συνήθως στην αρχή της κατάστασης ταμειακών ροών και το προσαρμοσμένο εισόδημα λαμβάνει υπόψη τις λειτουργικές δραστηριότητες, τις επενδυτικές δραστηριότητες και τις δραστηριότητες χρηματοδότησης.
Στοιχεία που θα χρειαστείτε
-
Κατάσταση ταμειακών ροών
-
Κατάσταση αποτελεσμάτων
Ελέγξτε την πρώτη γραμμή της κατάστασης ταμειακών ροών. Κάθε κατάσταση ταμειακών ροών ξεκινά με μια δήλωση καθαρού εισοδήματος που είναι τα καθαρά κέρδη της περιόδου αυτής. Η αξία αυτή δεν περιλαμβάνει Λογαριασμούς Εισπρακτέα, Λειτουργικά Έξοδα ή Λογαριασμούς Πληρωτέους και λαμβάνεται απευθείας από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Καθορίστε την καθαρή ταμειακή ροή από τις λειτουργικές δραστηριότητες. Προσθέστε τις τιμές των ακόλουθων λογαριασμών: Αύξηση των εισπρακτέων λογαριασμών. Αύξηση των αναλωσίμων. και αύξηση των πληρωτέων λογαριασμών.
Καθορισμός ταμειακών ροών από επενδυτικές δραστηριότητες.Καταγράψτε τις αγορές γης, κτιρίων και λοιπών επενδύσεων για να προσδιορίσετε το συνολικό ποσό που δαπανήθηκε για επενδύσεις.
Καθορισμός ταμειακών ροών από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες. Καταγράψτε τα ποσά που επενδύθηκαν και το ποσό των χρημάτων που αποσύρθηκαν από αυτούς τους λογαριασμούς. Το συνολικό ποσό εδώ αντιπροσωπεύει αύξηση ή μείωση των μετρητών από τις χρηματοδοτικές δραστηριότητες.
Υπολογίστε την αύξηση ή τη μείωση των μετρητών ή το προσαρμοσμένο εισόδημα. Προσθέστε το συνολικό ύψος των ταμειακών ροών από λειτουργικές δραστηριότητες, ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες και ταμειακές ροές από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες για να διαπιστώσετε εάν υπήρξε αύξηση ή μείωση των μετρητών. Προσθέστε αυτήν την τιμή στο καθαρό εισόδημα στο Βήμα 1 για να καθορίσετε το προσαρμοσμένο εισόδημα για την περίοδο.
Συμβουλές
-
Οι μεταβολές των χρηματικών διαθεσίμων από τη χρηματοδότηση χαρακτηρίζονται ως «ταμειακά διαθέσιμα» όταν η εταιρεία αυξάνει το κεφάλαιο και χαρακτηρίζεται ως «εξαργύρωση» όταν καταβάλλονται μερίσματα.
