Οι επιχειρήσεις χρησιμοποιούν τόσο την ταμειακή βάση όσο και την πλήρη αυτοτέλεια της λογιστικής και του προϋπολογισμού στις λειτουργίες τους. Οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές των Η.Π.Α. απαιτούν από έναν οργανισμό να αναφέρει τις οικονομικές του καταστάσεις με βάση τη σωρευμένη λογιστική αρχή. Αυτό μπορεί επίσης να συμβάλει στη μέτρηση των εσόδων και των δαπανών που αναμένονται κατά το επόμενο έτος. Η ταμειακή ροή σχετίζεται με τις ανησυχίες μιας εταιρείας για ρευστότητα. Χωρίς αρκετά μετρητά, η επιχείρηση δεν θα είναι σε θέση να πληρώσει τους λογαριασμούς καθώς έπονται.
Λογιστική Βάσης Μετρητών
Η λογιστική σε ταμειακή βάση αναγνωρίζει τις εισροές και τις εκροές μετρητών μιας επιχείρησης, χωρίς να ανησυχεί για την αρχή της αντιστοίχησης. Με άλλα λόγια, τα έσοδα και τα έξοδα αναγνωρίζονται ως ανταλλαγή μετρητών, όχι όταν κερδίζονται ή κατά την περίοδο που επωφελούνται. Ένας προϋπολογισμός μετρητών χρησιμοποιείται συνήθως για την εκτίμηση της ρευστότητας μιας επιχείρησης. Ένα δίκαιο ποσό μετρητών στο χέρι θα επιτρέψει σε μια εταιρεία να παραχωρήσει πίστωση σε πελάτες ή να πραγματοποιήσει αγορές για τις οποίες θα πληρωθούν μελλοντικές πληρωμές, χωρίς υπερβολική ανησυχία.
Πλήρης Λογιστική Δεδουλευμένης Βάσης
Οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές των ΗΠΑ (GAAP) απαιτούν όλες τις χρηματοοικονομικές πληροφορίες να γνωστοποιούνται με βάση τη σωρευμένη λογιστική αρχή. Αυτό σημαίνει ότι τα έσοδα εμφανίζονται όταν κερδίζονται, όχι όταν πληρώνονται τα μετρητά. Στη συνέχεια, τα έξοδα πρέπει να αντιστοιχούν στην περίοδο κατά την οποία βοήθησαν να κερδίσουν τα έσοδα. Για παράδειγμα, οι μισθοί και οι μισθοί αναφέρονται όταν ο εργαζόμενος εργάζεται, όχι όταν καταβάλλεται. Ένας πλήρης προϋπολογισμός δεδουλευμένων θα καλύπτει όλες αυτές τις πτυχές.
Πλήρης Προϋπολογισμός Δεδουλευμένων
Ο πλήρης προϋπολογισμός δεδουλευμένων λογαριασμών και ο προϋπολογισμός μετρητών δεν θα αντιστοιχούν αριθμητικά. Ένας πλήρης προϋπολογισμός δεδουλευμένων εσόδων θα αναγνωρίσει και θα εκτιμήσει αξίες για τις οποίες δεν μπορεί να εισπραχθεί ή να πληρωθεί πραγματικά μετρητά κατά τη διάρκεια ορισμένης περιόδου. Χρησιμοποιείται για την εκτίμηση των εσόδων και εξόδων μιας δεδομένης περιόδου, προκειμένου να προσδιοριστεί το ποσό του κέρδους που μπορεί να αναμένει η επιχείρηση να επιτύχει.
Προϋπολογισμός μετρητών
Ένας προϋπολογισμός μετρητών, από την άλλη πλευρά, θα προγραμματίσει μόνο για στοιχεία στα οποία τα μετρητά έχουν εισρεύσει μέσα ή έξω από έναν οργανισμό. Το ζήτημα είναι να διαπιστωθεί εάν η επιχείρηση έχει αρκετά χρήματα για να διατηρήσει τις δραστηριότητές της και εάν μπορεί να επεκτείνει πίστωση στους πελάτες της χωρίς να αντιμετωπίζει πάρα πολλά προβλήματα ρευστότητας.
