Οι λογιστικές εγγραφές που βασίζονται σε δεδουλευμένη βάση, όποτε συμβαίνουν. Ένα εγγενές πρόβλημα με αυτό είναι η αδυναμία της μεθόδου να παρακολουθεί με ακρίβεια τα μετρητά. Οι εταιρείες μπορούν να μετατρέψουν μια βάση αποτελεσμάτων σε δεδουλευμένη βάση σε μέθοδο ταμειακής βάσης. Αυτό περιλαμβάνει την προσαρμογή του καθαρού εισοδήματος για στοιχεία που έχουν επηρεάσει άμεσα μετρητά κατά τη διάρκεια της τρέχουσας χρονικής περιόδου. Οι λογιστές ονομάζουν αυτή τη διαδικασία την έμμεση κατάσταση της μεθόδου προετοιμασίας ταμειακών ροών. Οι εταιρείες μπορούν να καταρτίζουν αυτή την κατάσταση ταμειακών ροών κάθε μήνα μαζί με την τυποποιημένη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό.
Καταγράψτε τα καθαρά έσοδα της τρέχουσας περιόδου στην κορυφή της έκθεσης για τις έμμεσες καταστάσεις ταμειακών ροών.
Δημιουργήστε μια ενότητα για τις λειτουργικές δραστηριότητες. Καταγράψτε ξεχωριστές γραμμές στην αναφορά για αυξήσεις και μειώσεις των απαιτήσεων, λογαριασμών αποθέματος, πληρωτέων, μη δεδουλευμένων εσόδων, αποσβέσεων, προπληρωμένων λογαριασμών και κερδών ή ζημιών από έκτακτα στοιχεία.
Τοποθετήστε μια δεύτερη ενότητα ακριβώς κάτω από τις λειτουργικές δραστηριότητες, που ονομάζονται επενδυτικές δραστηριότητες. Κατάλογος ξεχωριστών γραμμών για εισροές και εκροές ταμειακών ροών που σχετίζονται με την αγορά και πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων, εξοπλισμού και εμπορεύσιμων τίτλων.
Δημιουργήστε ένα τελικό τμήμα για τις δραστηριότητες χρηματοδότησης. Καταχωρίστε ξεχωριστές γραμμές για την παραλαβή της πληρωμής μετρητών από το απόθεμα και τη χρήση του χρέους.
Υπολογίστε το σύνολο για κάθε λίστα διατομών στα Βήματα 2 έως 4.
Προσθέστε και τα τρία υποσύνολα στα καθαρά έσοδα που αναγράφονται στην κορυφή της αναφοράς. Η διαφορά - είτε θετική είτε αρνητική - αντιπροσωπεύει τις συνολικές ταμειακές εισροές ή εκροές για το μήνα.
Καταχωρίστε όλα τα μη μετρητά που χρειάζονται γνωστοποίηση στο κάτω μέρος της αναφοράς. Αυτό είναι μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς.
Συμβουλές
-
Κάθε γραμμή στις τρεις ενότητες θα πρέπει να αναφέρει μόνο τις αλλαγές στον αντίστοιχο λογαριασμό. Οι αλλαγές αντιπροσωπεύουν την αύξηση ή μείωση του μήνα κατά τη σύγκριση των υπολοίπων λογαριασμών που τελειώνουν με τα υπόλοιπα λογαριασμών.
