Ο διευθύνων σύμβουλος μιας εταιρείας συχνά βασίζεται σε επικεφαλής τμήματος, ηγέτες των τμημάτων και μια ομάδα οικονομικών συμβούλων, προκειμένου να υπολογίσουν τον καλύτερο τρόπο διαχείρισης κεφαλαίου κίνησης, να αυξήσουν την ισότητα και να περιορίσουν τα απόβλητα. Οι σύμβουλοι, όπως οι επενδυτικοί τραπεζίτες και οι σύμβουλοι διαχείρισης, βοηθούν τον Διευθύνοντα Σύμβουλο να διαμορφώσει διαδικασίες χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης και να σκεφτεί γενικά θέματα πολιτικής, ειδικά με βραχυπρόθεσμη χρηματοδότηση και μακροπρόθεσμο προϋπολογισμό.
Κεφάλαιο κίνησης
Το κεφάλαιο κίνησης ισούται με βραχυπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία μείον βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Σε ένα οικονομικό γλωσσάριο, οι έννοιες "βραχυπρόθεσμες" και "μακροπρόθεσμες" αναφέρονται σε δώδεκα μήνες ή λιγότερες και πάνω από ένα έτος, αντίστοιχα. Τα βραχυπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν πόρους που μια επιχείρηση χρησιμοποιεί για να κερδίσει χρήματα, να διευθετήσει οικονομικές δεσμεύσεις και να εκτελέσει αποτελεσματικές δραστηριότητες. Παραδείγματα περιλαμβάνουν μετρητά, απαιτήσεις πελατών - τα χρήματα που οι επιχειρήσεις αναμένουν μετά την παράδοση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών - προπληρωμένες ασφάλειες, εμπορεύματα και επιστροφές που οφείλονται. Τα βραχυπρόθεσμα χρέη περιλαμβάνουν πληρωτέους λογαριασμούς, οφειλόμενους φόρους και μισθούς. Το κεφάλαιο κίνησης είναι ένας δείκτης φερεγγυότητας που βοηθά τους επενδυτές να υπολογίσουν εάν μια επιχείρηση θα έχει αρκετά μετρητά για να λειτουργήσει μέσα στις επόμενες 365 ημέρες.
Μετοχικό κεφάλαιο
Το μετοχικό κεφάλαιο - γνωστό και ως μετοχικό κεφάλαιο, κεφάλαιο επενδυτών ή ίδια κεφάλαια - αντιπροσωπεύει τους επενδυτές που χρεώνουν τις δραστηριότητες μιας εταιρείας. Οι χρηματοδότες το κάνουν με την αγορά μετοχών σε χρηματοπιστωτικές αγορές τόσο διαφορετικές όπως το Chicago Mercantile Exchange, το Χρηματιστήριο της Νέας Υόρκης και το Χρηματιστήριο του Λονδίνου. Οι κάτοχοι μετοχών - όσοι αγόρασαν μετοχές μιας εταιρείας - λαμβάνουν περιοδικά μερίσματα και κάνουν επιπλέον μετρητά όταν οι αξίες των μετοχών αυξάνονται στα χρηματιστήρια. Σε ένα οικονομικό γλωσσάριο, η "χρηματοπιστωτική αγορά", "οικονομική ανταλλαγή", "κεφαλαιαγορά" και "ανταλλαγή τίτλων" σημαίνουν το ίδιο πράγμα. Εκτός από τα χρήματα των επενδυτών, άλλα στοιχεία μετοχών περιλαμβάνουν επαναγορά μετοχών και κέρδη εις νέον - γνωστά και ως αδιάθετα κέρδη ή συσσωρευμένα έσοδα.
Συμβίωση
Ενώ τα κεφάλαια κίνησης και τα ίδια κεφάλαια είναι διαφορετικά στοιχεία, αλληλοσυνδέονται με τον τρόπο με τον οποίο η εταιρική ηγεσία αναλύει τις εσωτερικές διαδικασίες και θέτει μια χρηστή δημοσιονομική διαχείριση. Από λογιστικής απόψεως, τα κεφάλαια κίνησης ευθυγραμμίζονται με τα ίδια κεφάλαια επειδή το συνολικό ενεργητικό μείον τα συνολικά χρέη - βλέπε πόσο στενό είναι αυτό με τον τύπο του κεφαλαίου κίνησης - ισοδυναμεί με καθαρή αξία, που ονομάζεται επίσης ίδια κεφάλαια. Οι συνιστώσες του κεφαλαίου κίνησης και της καθαρής θέσης αποτελούν αναπόσπαστο μέρος μιας κατάστασης οικονομικής θέσης, οι οικονομικοί διαχειριστές των οικονομικών καταστάσεων συχνά καλούν έναν ισολογισμό ή μια έκθεση για την οικονομική κατάσταση. Από τη σκοπιά της άντλησης κεφαλαίων, οι διευθυντές των τμημάτων διαχείρισης κεφαλαίου κίνησης και επανεξέτασης μετοχών υπολογίζουν πόσα μετρητά είναι στα εταιρικά ταμεία, καθορίζουν εάν είναι επαρκή για να λειτουργήσουν και να υπολογίσουν τον καλύτερο τρόπο για την άντληση βραχυπρόθεσμων χρημάτων.
Οικονομική αναφορά
Εκτός από τον ισολογισμό, οι συναλλαγές μετοχών και κεφαλαίων κίνησης επηρεάζουν και άλλες οικονομικές καταστάσεις. Το μετοχικό κεφάλαιο αποτελεί μέρος της κατάστασης μεταβολών των ιδίων κεφαλαίων και οι πληρωμές τόκων - οι οποίες ενδέχεται να προκύψουν από βραχυπρόθεσμες οφειλές - μετατρέπονται σε κατάσταση αποτελεσμάτων.
