Σε σύστημα ταμειακής βάσης, μια επιχείρηση καταγράφει έσοδα όταν εισπράττει μετρητά και έξοδα όταν καταβάλλονται. Αυτό έρχεται σε αντίθεση με ένα σύστημα δεδουλευμένης βάσης, το οποίο αναγνωρίζει τα έσοδα καθώς κερδίζονται και τα έξοδα όπως αυτά προκύπτουν. Γενικά, ένας ισολογισμός που καταρτίζεται με βάση τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση θα αντικατοπτρίζει με μεγαλύτερη ακρίβεια την οικονομική θέση μιας εταιρείας, αλλά υπάρχουν περιπτώσεις στις οποίες ένας ισολογισμός σε μετρητά μπορεί να είναι χρήσιμος. Με τη διενέργεια σειράς προσαρμογών στις καταχωρίσεις, ο ισολογισμός της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση μπορεί να μετατραπεί σε ταμειακή βάση.
Εξαφανίστε τους εισπρακτέους λογαριασμούς. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι λογαριασμοί που έχουν κερδηθεί αλλά δεν έχουν ακόμη καταβληθεί. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί θα πρέπει να πιστώνονται και τα διανεμηθέντα κέρδη να αφαιρούν εισπρακτέους λογαριασμούς από τον ισολογισμό. Κάθε αποζημίωση για επισφαλείς απαιτήσεις πρέπει να χρεώνεται και να συμψηφίζεται με πίστωση στα κέρδη εις νέον.
Καταργήστε τους πληρωτέους λογαριασμούς. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί είναι έξοδα που έχουν πραγματοποιηθεί αλλά δεν έχουν ακόμη καταβληθεί. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί πρέπει να χρεώνονται και να διατηρούνται τα κέρδη που έχουν πιστωθεί για την κατάργηση λογαριασμών πληρωτέων από τον ισολογισμό.
Εξάλειψη των δεδουλευμένων περιουσιακών στοιχείων και των αναβολών. Οι δεδουλευμένες και μεταβλητές στοιχείων ενεργητικού είναι στοιχεία που έχουν προστεθεί στον ισολογισμό για τη λογιστική καταχώρηση μη χρηματικών περιουσιακών στοιχείων. Παραδείγματα των δεδουλευμένων στοιχείων ενεργητικού και των μεταβιβάσεων περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνουν τα μη τιμολογημένα έσοδα, τα δεδουλευμένα έσοδα από τόκους και τα αναβαλλόμενα φορολογικά πλεονεκτήματα.
Εξάλειψη των δεδουλευμένων υποχρεώσεων και των αναβαλλόμενων οφειλών. Οι δεδουλευμένες και αναβαλλόμενες υποχρεώσεις είναι στοιχεία που έχουν προστεθεί στον ισολογισμό για τη λογιστικοποίηση των μη ταμειακών υποχρεώσεων. Παραδείγματα των δεδουλευμένων εσόδων και εξόδων περιλαμβάνουν τα έσοδα από αναβαλλόμενη φορολογία, τους δεδουλευμένους τόκους πληρωτέους, τα δεδουλευμένα έξοδα μισθοδοσίας και τα έξοδα αναβαλλόμενου φόρου.
Βεβαιωθείτε ότι το άθροισμα των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας είναι ίσο με το άθροισμα των υποχρεώσεων της εταιρείας μαζί με το μετοχικό κεφάλαιο. Η επαλήθευση ότι η βασική εξίσωση λογιστικής έχει κρατηθεί είναι πάντα μια καλή ιδέα όταν κάνετε μια σειρά σύνθετων καταχωρήσεων.
Συμβουλές
-
Είναι σπάνιο να βρεθεί μια εταιρεία που χρησιμοποιεί ένα αυστηρό σύστημα ταμειακής βάσης. Οι περισσότερες εταιρείες που δεν καταρτίζουν καταστάσεις με βάση τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση θα καταρτίσουν τροποποιημένες καταστάσεις μετρητών ή φορολογικών βάσεων, στις οποίες το απόθεμα αποτιμάται στο κόστος και τα μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία κεφαλαιοποιούνται και αποσβένονται κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους. Πρέπει να γίνουν επιπλέον καταχωρήσεις για την εξάλειψη των αποθεμάτων και των μακροχρόνιων περιουσιακών στοιχείων, εάν ο χρήστης επιθυμούσε αυστηρό ισολογισμό σε ταμειακή βάση.
Οι εταιρείες χρησιμοποιούν συχνά διαφορετικές μεθόδους απόσβεσης για τις εκθέσεις δεδουλευμένων στοιχείων και ταμειακών διαθεσίμων. Εάν υπάρχουν διαφορές στις μεθόδους απόσβεσης, πρέπει να γίνουν πρόσθετες εγγραφές για να προσαρμόσουν τη σωρευμένη απόσβεση στην αξία της βάσης μετρητών.
