Οι εταιρείες διαθέτουν τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία που τους βοηθούν να παράγουν έσοδα. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία συνήθως διαρκούν λιγότερο από 12 μήνες σε μια κανονική επιχείρηση. Οι λογιστές χρησιμοποιούν επίσης ονομασίες για συγκεκριμένα στοιχεία στην τρέχουσα ταξινόμηση περιουσιακών στοιχείων. Μια τέτοια ονομασία είναι ισοδύναμα μετρητών. Αυτός ο χαρακτηρισμός δηλώνει ότι μια εταιρεία διαθέτει περιουσιακά στοιχεία τα οποία είναι παρόμοια με τα μετρητά και έχουν συγκεκριμένα χαρακτηριστικά.
Τύποι
Τα ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων περιλαμβάνουν τυχόν βραχυπρόθεσμες επενδύσεις με υψηλή πιστοληπτική διαβάθμιση. Έχουν επίσης χαμηλό επενδυτικό κίνδυνο, γεγονός που σημαίνει ότι η πιθανότητα αθέτησης είναι χαμηλή. Οι συνηθισμένοι τύποι περιλαμβάνουν λογαριασμούς κρατικών ομολόγων των ΗΠΑ, πιστοποιητικά καταθέσεων, εταιρικά εμπορικά χρεόγραφα, αγορές χρήματος και ορισμένους τύπους λογαριασμών ταμιευτηρίου.
Ρευστότητα
Οι λογιστές μπορούν να ταξινομούν μόνο τα υψηλής ρευστότητας επενδυτικά μέσα ως ισοδύναμα μετρητών. Η υψηλή ρευστότητα δείχνει ότι μια εταιρεία μπορεί να μετατρέψει τις επενδύσεις σε μετρητά σε σύντομο χρονικό διάστημα. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μια εταιρεία μπορεί να είναι σε θέση να εκχωρήσει τα δικαιώματα αυτών των μέσων σε άλλο μέρος. Αυτό μπορεί επίσης να ικανοποιήσει την απαίτηση ρευστότητας.
Οφέλη
Οι εταιρείες χρησιμοποιούν ταμιακά ισοδύναμα για να κερδίσουν τόκους σε ταμειακά υπόλοιπα. Αυτό μπορεί να βοηθήσει μια εταιρεία να κερδίσει μικρά ποσά ενδιαφέροντος διατηρώντας παράλληλα υψηλά υπόλοιπα μετρητών. Οι εταιρείες θα επενδύσουν μόνο σε βραχυπρόθεσμα μέσα ισοδύναμων μετρητών εάν σκοπεύουν να χρησιμοποιήσουν τα μετρητά μέσα στους επόμενους μήνες. Η διατήρηση μετρητών για μεγαλύτερες χρονικές περιόδους μπορεί να οδηγήσει στην αναζήτηση υψηλότερων αποδόσεων στις επενδύσεις.
Αναφορά
Οι λογιστές αναφέρουν ισοδύναμα ταμειακών ροών κάτω από τον λογαριασμό μετρητών της εταιρείας στον ισολογισμό. Μόνο τα ιστορικά χρήματα που δαπανώνται για τα όργανα πηγαίνουν σε αυτή τη γραμμή ισολογισμού. Οι τόκοι που προέρχονται από τις επενδύσεις πηγαίνουν στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της Εταιρείας ως έσοδα από τόκους.
