Τα μετρητά είναι ένας λογαριασμός ισολογισμού που αντικατοπτρίζει το τελικό υπόλοιπο για μια λογιστική περίοδο, η οποία μπορεί να είναι ένα μήνα, ένα τρίμηνο ή ένα έτος. Ένα αρνητικό ταμειακό υπόλοιπο μπορεί να προκύψει από τη διενέργεια επιταγών ή την πραγματοποίηση ηλεκτρονικών μεταφορών που υπερβαίνουν το ταμειακό υπόλοιπο των βιβλίων. Οι λογιστικές εγγραφές για την αύξηση και μείωση του λογαριασμού μετρητών είναι χρεωστικές και πιστωτικές, αντίστοιχα. Τα θετικά και αρνητικά ταμειακά υπόλοιπα είναι γνωστά ως χρεωστικά και πιστωτικά υπόλοιπα, αντίστοιχα. Καταγράψτε ένα αρνητικό ταμειακό υπόλοιπο χρησιμοποιώντας είτε έναν ξεχωριστό λογαριασμό είτε τον λογαριασμό που πρέπει να πληρωθεί στον ισολογισμό.
Καταχωρίστε το αρνητικό ταμειακό υπόλοιπο σε ξεχωριστό λογαριασμό. Ο ιστότοπος της AccountingTools προτείνει "πιθανότατα επιταγές" ή "επιταγές που καταβάλλονται υπερβαίνοντας τα μετρητά" ως πιθανές ετικέτες λογαριασμού, ενώ η ιστοσελίδα της AccountingCoach προτείνει "επιταγές γραμμένες πέραν του ταμειακού υπόλοιπου". Όποια και αν είναι η ετικέτα, ο λογαριασμός θα πρέπει να περιλαμβάνεται στον τομέα των τρεχουσών υποχρεώσεων του ισολογισμού. Για παράδειγμα, εάν υπάρχει αρνητικό ταμειακό υπόλοιπο 100 $, η πίστωση (αύξηση) του λογαριασμού των αδειοδοτήσεων και η χρέωση (αύξηση και μηδέν) του λογαριασμού μετρητών κατά 100 δολάρια η κάθε μία. Ως εκ τούτου, τα μετρητά θα έχουν μηδενικό υπόλοιπο και ο λογαριασμός των λογαριασμών που έχουν εκταμιευθεί θα έχει ένα πιστωτικό υπόλοιπο 100 δολαρίων.
Καταγράψτε το αρνητικό ταμειακό υπόλοιπο στους πληρωτέους λογαριασμούς. Η διατήρηση ενός ξεχωριστού λογαριασμού για μικρούς και προσωρινούς λογαριασμούς που έχουν εκταμιευθεί θα μπορούσε να προκαλέσει συρρίκνωση του ισολογισμού χωρίς την παροχή πρόσθετων χρήσιμων πληροφοριών. Συνεχίζοντας με το παράδειγμα, αντί να δημιουργήσετε ξεχωριστό λογαριασμό, απλά πιστώστε (να αυξήσετε) τους λογαριασμούς πληρωτέους κατά $ 100 και χρεώστε (αυξήστε και μηδενίστε) το αρνητικό ταμειακό υπόλοιπο.
Καθαρίστε το αρνητικό ταμειακό υπόλοιπο. Καθορίστε γρήγορα τα αρνητικά ταμειακά υπόλοιπα, εκτός εάν η επιχείρησή σας βρίσκεται σε οικονομικό πρόβλημα. Οι επιχειρήσεις συχνά αγοράζουν προστασία υπερανάληψης στους τραπεζικούς λογαριασμούς τους, παρόλο που οι τράπεζες μπορούν να επιτρέπουν την εκκαθάριση των επιταγών ακόμη και αν τα κεφάλαια δεν υπάρχουν ως ευγένεια στους επαγγελματικούς τους πελάτες. Για να ολοκληρώσετε το παράδειγμα, εάν πραγματοποιήσετε πώληση με μετρητά ύψους $ 500, χρεώστε (να αυξήσετε) τον λογαριασμό πωλήσεων κατά $ 500, χρεώστε (μειώστε) τους πληρωτέους λογαριασμούς ή το λογαριασμό των αναδρομικών επιταγών κατά $ 100 και χρεώστε τον λογαριασμό μετρητών κατά $ 400 ($ 500 - $ 100). Τώρα έχετε ένα θετικό ταμειακό υπόλοιπο.
Συμβουλές
-
Ένα αρνητικό ταμειακό υπόλοιπο στα βιβλία δεν σημαίνει απαραίτητα ένα αρνητικό υπόλοιπο στην τράπεζα. Μπορεί να χρειαστούν τέσσερις ημέρες για την εκκαθάριση επιταγής, κατά τη διάρκεια του οποίου οι καταθέσεις μετρητών ή οι μεταφορές από τους πελάτες θα επαρκούσαν για την κάλυψη των γραπτών επιταγών.
