Το υπόλοιπο εισόδημα παρέχει ένα πολύτιμο εργαλείο ανάλυσης τόσο για τους διαχειριστές εταιρειών όσο και για τους επενδυτές, επιτρέποντάς τους να μετρήσουν πόσο κερδοφόρα είναι η εταιρεία ή ορισμένες δραστηριότητες που ασκεί η εταιρεία. Το αρνητικό υπολειπόμενο εισόδημα δείχνει έλλειψη κερδοφορίας, ακόμη και αν η εταιρεία καταγράφει θετικό καθαρό εισόδημα στις οικονομικές καταστάσεις της.
Ορισμός
Το υπόλοιπο εισόδημα δείχνει εάν μια επιχείρηση, ένα τμήμα ή ακόμα και ένα έργο λειτουργεί αποδοτικά. Το υπόλοιπο εισόδημα μιας επιχείρησης είναι το καθαρό εισόδημα της εταιρείας μείον το κόστος κάθε κεφαλαίου που χρησιμοποιεί η εταιρεία. Τα υπόλοιπα εισοδήματα λαμβάνουν επίσης υπόψη τα περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν στην εταιρεία. Οι επενδυτές χρησιμοποιούν επίσης υπολειπόμενο εισόδημα για να εκτιμήσουν τις επιδόσεις μιας εταιρείας και να καθορίσουν την οικονομική κατεύθυνση της εταιρείας.
Εταιρική κερδοφορία
Κάποιοι μπορεί να πιστεύουν ότι το καθαρό εισόδημα από μόνο του δείχνει την κερδοφορία μιας εταιρείας. Ωστόσο, μια εταιρεία μπορεί να κερδίσει ένα θετικό καθαρό εισόδημα και να έχει ακόμη ένα αρνητικό υπολειπόμενο εισόδημα. Το θετικό καθαρό εισόδημα και το αρνητικό υπολειπόμενο εισόδημα μπορεί να δείχνουν ότι η εταιρεία δεν είναι επικερδής ή έχει μικρή κερδοφορία. Οι υψηλότερες αναλογίες μεταξύ του καθαρού εισοδήματος μιας επιχείρησης και του υπολειμματικού εισοδήματος δείχνουν μεγαλύτερη οικονομική υγεία για την εταιρεία. Με τη μέτρηση της σχέσης μεταξύ καθαρού και υπολειπόμενου εισοδήματος για μια εταιρεία τακτικά, μπορείτε να μετρήσετε αν μια εταιρεία γίνεται πιο κερδοφόρα με την πάροδο του χρόνου.
Υπολογισμός
Για να υπολογίσετε το υπολειπόμενο εισόδημα μιας επιχείρησης, αφαιρέστε το κόστος κεφαλαίου της εταιρείας από το καθαρό εισόδημα της εταιρείας και στη συνέχεια πολλαπλασιάστε τη διαφορά με το συνολικό ενεργητικό της εταιρείας. Όταν το υπολειμματικό εισόδημα της εταιρείας είναι αρνητική, σημαίνει ότι η εταιρεία δεν είναι επικερδής ακόμα και αν συμψηφίζει ένα θετικό εισόδημα. Ο υπολογισμός του υπολειπόμενου εισοδήματος της εταιρείας δείχνει εάν η εταιρεία καθίσταται περισσότερο ή λιγότερο κερδοφόρος με το χρόνο.
Αρνητικά αποτελέσματα
Ένα αρνητικό υπολειπόμενο εισόδημα μπορεί να οδηγήσει μερικούς επενδυτές μακριά επειδή δείχνει ότι η εταιρεία δεν είναι επικερδής προς το παρόν. Σε μια δημόσια επιχείρηση, οι επενδυτές ή οι μέτοχοι μπορούν να κινηθούν για να αντικαταστήσουν τη διοίκηση εάν το υπολειπόμενο εισόδημα της εταιρείας δεν παρουσιάζει βελτίωση για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα. Σε μεγάλες εταιρείες, ένα τμήμα ή ένα τμήμα της εταιρείας μπορεί να έχει αρνητικό υπολειμματικό εισόδημα, προτρέποντας τη διοίκηση να εφαρμόζει μεταρρυθμίσεις ή να αναθέτει σε τρίτους ορισμένες λειτουργίες της εταιρείας.
