Όλοι οι οργανισμοί χρειάζονται συστήματα για την καταγραφή των χρηματοοικονομικών συναλλαγών και την αναφορά των δραστηριοτήτων τους. Οι οργανισμοί μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα και οι κρατικές υπηρεσίες λαμβάνουν χρήματα μέσω δωρεών ή συνεισφορών και ξοδεύουν αυτά τα κεφάλαια για να προωθήσουν τις αποστολές τους. Οι οργανισμοί αυτοί χρησιμοποιούν τη λογιστική των ταμείων για την καταγραφή οικονομικών ενεργειών και την ανακοίνωση των οικονομικών τους θέσεων. Οι λογιστικές εκθέσεις του Ταμείου περιγράφουν τόσο τον περιορισμένο όσο και το απεριόριστο καθαρό ενεργητικό στον ισολογισμό.
Λογιστική Ταμείου
Η λογιστική του Ταμείου βασίζεται στη γνώση του σκοπού των χρημάτων που εισπράχθηκαν και στην αναφορά των οικονομικών του οργανισμού βάσει του σκοπού. Οι οργανισμοί αυτοί συλλέγουν συχνά χρήματα για διάφορους σκοπούς, όπως ένα ταμείο κτηρίων ή ένα ταμείο αποστολής. Ορισμένοι δωρητές συνεισφέρουν κεφάλαια για συγκεκριμένο σκοπό. άλλοι συνεισφέρουν κεφάλαια για τη χρήση του οργανισμού για οποιονδήποτε λόγο. Η λογιστική του Ταμείου επιτρέπει στον οργανισμό να διαχειρίζεται τα κεφάλαια ανάλογα με κάθε σκοπό, εξασφαλίζοντας στους συνεισφέροντες ότι τα χρήματά τους θα εξυπηρετούν το σκοπό για τον οποίο προορίζονταν.
Ισολογισμός
Ο ισολογισμός είναι μία από τις κύριες οικονομικές καταστάσεις που εκδίδει ο οργανισμός. Ο ισολογισμός ή η κατάσταση οικονομικής θέσης κοινοποιεί τα υπόλοιπα που τηρεί ο οργανισμός για κάθε περιουσιακό στοιχείο, υποχρέωση ή λογαριασμό καθαρών περιουσιακών στοιχείων. Ο ισολογισμός απαριθμεί τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις σύμφωνα με τη ρευστότητα. Με άλλα λόγια, τα περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται πιο κοντά στη μετατροπή σε μετρητά αναφέρονται πρώτα. Οι υποχρεώσεις που βρίσκονται πλησιέστερα στη χρήση μετρητών παρατίθενται πρώτα στο τμήμα υποχρεώσεων.
Περιορισμένο Καθαρό Ενεργητικό
Τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία στον ισολογισμό εμπίπτουν σε πολλές κατηγορίες, συμπεριλαμβανομένων των προσωρινά περιορισμένων, μόνιμα περιορισμένων και απεριόριστων καθαρών περιουσιακών στοιχείων. Μόνιμα περιορισμένα καθαρά περιουσιακά στοιχεία είναι τα κεφάλαια που συνεισφέρονται για συγκεκριμένο σκοπό. Ο συνεισφέρων καθόρισε τις παραμέτρους για τις οποίες θα μπορούσαν να χρησιμοποιηθούν τα κεφάλαια και ο οργανισμός δεν μπορεί να τα χρησιμοποιήσει για άλλους σκοπούς. αυτός ο περιορισμός παραμένει σε ισχύ εφόσον τα κεφάλαια παραμένουν στον οργανισμό. Τα προσωρινά περιορισμένα καθαρά περιουσιακά στοιχεία συνεισφέρονται επίσης για συγκεκριμένο σκοπό, αλλά όταν ο σκοπός της συνεισφοράς έχει πληρωθεί ή έχει παρέλθει ένα συγκεκριμένο χρονικό διάστημα, το όριο λήγει και τα κεφάλαια μπορούν να χρησιμοποιηθούν για οποιοδήποτε σκοπό.
Απεριόριστα καθαρά περιουσιακά στοιχεία
Τα απεριόριστα καθαρά περιουσιακά στοιχεία δεν περιορίζουν τη χρήση τους. Ο οργανισμός χρησιμοποιεί αυτά τα κεφάλαια για να πληρώσει τα γενικά έξοδα ή να χρηματοδοτήσει συγκεκριμένους σκοπούς του ομίλου. Ο δωρητής συνεισφέρει τα χρήματα και επιτρέπει στον οργανισμό να λαμβάνει όλες τις αποφάσεις σχετικά με τη χρήση του χρήματος.
