Μια κατάσταση ταμειακών ροών είναι ένα έγγραφο που δείχνει πόσα μετρητά (ή ταμειακά ισοδύναμα) έρχονται σε μια επιχείρηση και πόσο σβήνει. Μια κατάσταση ταμειακών ροών θεωρείται αναγκαίος σύντροφος σε κατάσταση αποτελεσμάτων και ισολογισμό κατά την αξιολόγηση της οικονομικής κατάστασης μιας επιχείρησης. Μια κατάσταση ταμειακών ροών μπορεί να παρουσιαστεί σε διάφορες μορφές. Ωστόσο, η πλήρης, συνοπτική και σαφής γνωστοποίηση της κίνησης των μετρητών είναι η μόνη πραγματική απαίτηση για μια κατάσταση ταμειακών ροών.
Οι καταστάσεις ταμειακών ροών καλύπτουν συνήθως περιόδους ενός έτους ή περισσότερο, με περισσότερες ή λιγότερες λεπτομέρειες, ανάλογα με την προβλεπόμενη χρήση της κατάστασης ταμειακών ροών. Το παράδειγμα της κατάστασης ταμειακών ροών του πρώτου τριμήνου για μια νέα κατασκευαστική εταιρεία έχει γίνει πολύ απλό για να απεικονίσει τις αρχές και τα στοιχεία της κατάστασης ταμειακών ροών.
Συγκεντρώστε τα αρχεία που θα χρειαστείτε για την κατάσταση ταμειακών ροών σας.
Βεβαιωθείτε ότι τα τελικά υπόλοιπα μετρητών σας για κάθε λογιστική περίοδο συμφωνούν με τις συμφωνημένες τραπεζικές δηλώσεις σας.
Ρυθμίστε το υπολογιστικό φύλλο για την κατάσταση ταμειακών ροών σας. Ανοίξτε ένα νέο αρχείο στο πρόγραμμα υπολογιστικού φύλλου και δώστε το όνομα. Παράδειγμα: "Acme Construction, Κατάσταση Ταμειακών Ροών Πρώτου Τριμήνου 2010".
Ονομάστε τις στήλες της κατάστασης ταμειακών ροών σας. Παράδειγμα: Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών για το πρώτο τρίμηνο 2010 της Acme Construction θα έχει πέντε στήλες με τις ακόλουθες επικεφαλίδες: (η πρώτη στήλη στη στήλη είναι κενή, προς το παρόν), "Ιανουάριος", "Φεβρουάριος", "Μάρτιος", "Net First Quarter Cash Ροή."
Εξετάστε τους λογαριασμούς μετρητών σας και καταγράψτε όλες τις πηγές από τις οποίες έχετε λάβει μετρητά κατά τις περιόδους που θα καλύπτονται από την κατάσταση ταμειακών ροών σας. Στη συνέχεια, κάντε μια λίστα όλων των τύπων εκταμιεύσεων μετρητών για τις ίδιες περιόδους.
Χρησιμοποιήστε τη λίστα που δημιουργήσατε στο Βήμα 5 για να επισημάνετε τις σειρές του υπολογιστικού φύλλου της δικής σας ροής ταμειακών ροών. Τα έσοδα από μετρητά θα είναι το πρώτο τμήμα. Οι εκταμιεύσεις σε μετρητά θα είναι το δεύτερο τμήμα. Κάθε τμήμα θα έχει ένα υποσύνολο. Η τελευταία σειρά θα περιέχει την Καθαρή Ταμειακή Ροή για κάθε περίοδο. Παράδειγμα: Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών του πρώτου τριμήνου της Acme Construction θα φέρει τις ακόλουθες ετικέτες γραμμών: "Τα μετρητά που ελήφθησαν" (ετικέτα για το τμήμα εισπράξεων μετρητών). "Αρχή μετρητών". "Πληρωμές από Πελάτες". "Δάνεια". "Κεφάλαιο συνεισφοράς"; "Συνολικά ληφθέντα μετρητά" (ετικέτα για το μερικό σύνολο). "Εκταμιεύσεις μετρητών" (ετικέτα για το τμήμα πληρωμών σε μετρητά). "Μισθοί". "Έξοδα κατασκευής". "Λοιπά Λειτουργικά Έξοδα"; "Συνολικές εκταμιεύσεις μετρητών" (ένα υποσύνολο για το τμήμα). "Τερματικό υπόλοιπο μετρητών" (ένα άθροισμα αρχικών μετρητών, συνολικών ληφθέντων μετρητών και συνολικών εκταμιεύσεων μετρητών). "Καθαρή Ταμειακή Ροή" (ένα άθροισμα των συνολικών εισπραχθέντων μετρητών και των συνολικών εκταμιεύσεων μετρητών).
Καταγράψτε τα αριθμητικά στοιχεία του αρχικού σας χαρτοφυλακίου στα κατάλληλα κελιά του λογιστικού φύλλου της δήλωσης ταμειακών ροών: Συμβουλευτείτε τα στοιχεία του λογαριασμού μετρητών και βρείτε το αρχικό ταμειακό υπόλοιπο για κάθε περίοδο που θα αναφέρεται στη δήλωση ταμειακών ροών. Καταγράψτε αυτούς τους αριθμούς στα κατάλληλα κελιά της Κατάστασης Ταμειακών Ροών. Παράδειγμα, για το Acme Construction: Αρχή Τα υπόλοιπα μετρητών που προέρχονται από τα λογιστικά αρχεία της Acme είναι --- Ιανουάριος, $ 0. Φεβρουάριος, $ 180.000. Μάρτιος, $ 50.000.
Καταγράψτε και υποσύνολο των χρηματικών εισπράξεων για κάθε λογιστική περίοδο που θα εμφανίζονται στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών: Συμβουλευτείτε τα αρχεία λογαριασμού μετρητών και συγκεντρώνετε σύνολα ανά περίοδο για κάθε κατηγορία Παραλαβής μετρητών. Καταγράψτε αυτά τα αριθμητικά στοιχεία στις αντίστοιχες στήλες της Κατάστασης Ταμειακών Ροών. Τοποθετήστε τα μερικά σύνολα για κάθε λογιστική περίοδο Στη γραμμή "Συνολικές ταμειακές εισπράξεις". Χρησιμοποιήστε τους τύπους για να υπολογίσετε αυτά τα ποσά, έτσι ώστε να ενημερώνονται αυτόματα αν αλλάξετε τα δεδομένα στο υπολογιστικό σας φύλλο.
Παράδειγμα, για την Acme Construction: Ιανουάριος - Πληρωμές από Πελάτες, $ 50.000? Δάνεια, 150.000; Καταβεβλημένο κεφάλαιο, $ 200.000. Συνολικά έσοδα μετρητών, 400.000 δολάρια. Φεβρουάριος - Πληρωμές από πελάτες, $ 125.000. Δάνεια, $ 0; Συνεισφερόμενο κεφάλαιο, $ 0. Συνολικά έσοδα από μετρητά, 125.000 δολάρια. Μάρτιος - Πληρωμές από πελάτες, $ 315.000. Δάνεια, $ 0; Συνεισφερόμενο κεφάλαιο, $ 0. Συνολικά έσοδα από μετρητά, $ 315.000.
Εγγραφή και υποσύνολο των Εκταμιεύσεων σε μετρητά για κάθε λογιστική περίοδο που θα εμφανίζονται στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών: Συμβουλευτείτε τα αρχεία λογαριασμού μετρητών και συγκεντρώνετε σύνολα ανά περίοδο για κάθε κατηγορία εκταμιεύσεων μετρητών. Καταγράψτε τα σύνολα στα κατάλληλα κελιά στη Δήλωση Ταμειακών Ροών. Τοποθετήστε τα μερικά αθροίσματα για κάθε λογιστική περίοδο στη σειρά "Συνολικές εκταμιεύσεις μετρητών". Όπως και στο Βήμα 8, χρησιμοποιήστε τύπους για να υπολογίσετε αυτά τα ποσά. Παράδειγμα, για την κατασκευή Acme: Ιανουάριος - Μισθοί, $ 80.000; Έξοδα κατασκευής, 125.000 δολάρια? Άλλα Λειτουργικά Έξοδα, $ 15.000. Συνολικές εκταμιεύσεις μετρητών, 220.000 δολάρια. Φεβρουάριος - Μισθοί, $ 80.000; Έξοδα κατασκευής, $ 157.000. Άλλα Λειτουργικά Έξοδα, $ 18.000. Συνολικές εκταμιεύσεις μετρητών, 255.000 δολάρια. Μάρτιος - Μισθοί, $ 85.000; Έξοδα κατασκευής, $ 185.000. Άλλα Λειτουργικά Έξοδα, $ 18.000. Συνολικές εκταμιεύσεις μετρητών, $ 288.000.
Υπολογίστε το Υπόλοιπο Ταμειακών Συναλλαγών για κάθε λογιστική περίοδο: Στη σειρά με τίτλο "Τερματικό Υπόλοιπο Μετρητών" καταγράψτε το άθροισμα των αρχικών σας μετρητών, των συνολικών εσόδων από μετρητά και των συνολικών εκταμιεύσεων μετρητών για κάθε λογιστική περίοδο. Για άλλη μια φορά, χρησιμοποιήστε τους τύπους για να υπολογίσετε αυτά τα ποσά.
Υπολογίστε την Καθαρή Ταμειακή Ροή για κάθε περίοδο που θα αναφέρεται στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών: Στη σειρά με την ένδειξη "Καθαρές Ταμειακές Ροές" καταγράψτε το άθροισμα των συνολικών εκταμιών σας και των συνολικών εκταμιεύσεων μετρητών για κάθε λογιστική περίοδο. Όπως και στο Βήμα 10, χρησιμοποιήστε τους τύπους για να υπολογίσετε αυτά τα ποσά.
Καταγράψτε το αρχικό υπόλοιπό σας για το σύνολο του εύρους ημερομηνιών που καλύπτεται από τη δήλωση ταμειακών ροών στην τελευταία στήλη του υπολογιστικού σας φύλλου. Παράδειγμα: Acme Κατασκευές Το αρχικό υπόλοιπο μετρητών για το πρώτο τρίμηνο είναι $ 0.
Στην τελευταία στήλη της δήλωσης ταμειακών ροών, υπολογίστε τα σύνολα για κάθε σειρά. Εδώ και πάλι, χρησιμοποιήστε τύπους για να υπολογίσετε αυτά τα ποσά. Επισήμανση αυτής της στήλης.
Παράδειγμα: Η τελευταία στήλη της Κατάστασης Ταμειακών Ροών της Acme Construction φέρει την ένδειξη "Καθαρές ταμειακές ροές πρώτου τριμήνου". Τα υπολογισθέντα ποσά είναι "Πληρωμές από Πελάτες", $ 490.000. "Δάνεια," 150.000? "Contributed Capital", 200.000. "Συνολικά έσοδα από μετρητά", $ 850.000. "Μισθοί," 245.000 δολάρια? "Έξοδα κατασκευής", $ 467.000. "Άλλα Λειτουργικά Έξοδα", $ 51.000. "Συνολικές εκταμιεύσεις μετρητών", $ 763.000.
Αποθηκεύστε το υπολογιστικό φύλλο της Δημόσιας Κατάστασης Ταμειακών Ροών στον υπολογιστή σας. Διπλά-ελέγξτε όλα τα στοιχεία σας για την ακρίβεια και να εκτυπώσετε τη δήλωση ταμειακών ροών σας.
Συμβουλές
-
Για να ελέγξετε την ακρίβεια των δεδομένων σας, ενώ συγκεντρώνετε τα δεδομένα σας για μετρητά και εκταμιεύσεις μετρητών, συγκρίνετε τα σύνολα της περιόδου σας με τους αντίστοιχους λογαριασμούς εξόδων για αυτές τις περιόδους. Αν χρησιμοποιείτε τη μέθοδο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, μπορεί να διαπιστώσετε ότι αυτά τα σύνολα δεν συμφωνούν, αλλά μπορείτε να συμβιβάσετε τα σύνολα προσδιορίζοντας ποια έξοδα δεν έχουν ακόμη καταβληθεί και ποιες πληρωμές της τρέχουσας περιόδου αφορούν δαπάνες προηγούμενης περιόδου.
