Όταν μια επιχείρηση μισθώνει ένα φυσικό περιουσιακό στοιχείο, όπως ένα κτίριο γραφείων, μπορεί να κατατάξει το έξοδο ως λειτουργική ή κεφαλαιουχική μίσθωση. Η μίσθωση ενός περιουσιακού στοιχείου θεωρείται ως κεφάλαιο εάν η δαπάνη μίσθωσης ταξινομηθεί ως αγορά, η ιδιοκτησία τελικά μεταβιβάζεται στον μισθωτή ή η διάρκεια μίσθωσης είναι μεγαλύτερη από το 75% της νομισματικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου. Στην κατάσταση ταμειακών ροών, οι δαπάνες για χρηματοδοτική μίσθωση καταγράφονται στις λειτουργικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες.
Στοιχεία που θα χρειαστείτε
-
Γενικό καθολικό
-
Δηλώσεις μισθώσεων
Να υπολογίσετε πόσο από τις πληρωμές μισθωμάτων για τη χρήση χρησιμοποιήθηκαν για το κεφάλαιο και τους τόκους. Ξεχωρίστε τα δύο ποσά δολαρίων είτε από τις καταστάσεις μίσθωσης είτε από το γενικό μητρώο για λογαριασμούς πληρωτέους. Το γενικό βιβλίο είναι όπου καταγράφονται όλες οι λογιστικές συναλλαγές, συμπεριλαμβανομένων εσόδων και πληρωμών. Οι ταμειακές εισροές καταγράφονται ως χρεώσεις και οι ταμειακές εκροές καταγράφονται ως πιστώσεις.
Υπολογίστε το συνολικό ποσό των βασικών πληρωμών μίσθωσης. Το συνολικό ποσό των πληρωμών μίσθωσης που εφαρμόζονται έναντι του κεφαλαίου πρέπει να καταγράφεται ως ταμειακή εκροή στο πλαίσιο δραστηριοτήτων χρηματοδότησης. Μια κατάσταση ταμειακών ροών είναι μια περίληψη των ταμειακών εισροών και εκροών μιας εταιρείας για μια συγκεκριμένη περίοδο. Διαιρείται σε τρία τμήματα: λειτουργικές δραστηριότητες, δραστηριότητες χρηματοδότησης και επενδυτικές δραστηριότητες. Μια κατάσταση ταμειακών ροών βοηθά τους επενδυτές να καθορίσουν τις πηγές της ρευστότητας μιας εταιρείας.
Καταγράψτε το συνολικό ποσό των βασικών πληρωμών μίσθωσης στο τμήμα χρηματοδότησης. Μια δαπάνη μίσθωσης κεφαλαίου θεωρείται χρέος, με τον ίδιο τρόπο που ένα άτομο θα θεωρούσε ένα δάνειο αυτοκινήτου ως προσωπικό χρέος. Το συνολικό ποσό των βασικών πληρωμών μίσθωσης μπορεί να γραφεί ως πληρωμές κεφαλαίου. Δεδομένου ότι οι πληρωμές θεωρούνται εκροή μετρητών, το ποσό θα αφαιρεθεί από τυχόν εισροές ταμειακών διαθεσίμων στο τμήμα χρηματοδότησης για την επίτευξη της καθαρής ταμειακής ροής από χρηματοδοτικές δραστηριότητες.
Υπολογίστε το συνολικό ποσό των πληρωμών μίσθωσης τόκων. Το ποσό αυτό πρέπει να καταγράφεται στο τμήμα των λειτουργικών δραστηριοτήτων της κατάστασης ταμειακών ροών. Οι πληρωμές μίσθωσης τόκων θεωρούνται εκροή μετρητών δεδομένου ότι αποτελούν δαπάνη. Οι κύριες πληρωμές μισθωμάτων ταξινομούνται ως χρηματοδοτικές δραστηριότητες, δεδομένου ότι ένα χρέος συσσωρεύεται για να αποκτήσει ένα ουσιαστικό περιουσιακό στοιχείο. Οι πληρωμές τόκων θεωρούνται ως κόστος λειτουργίας μιας επιχείρησης.
Καταγράψτε το συνολικό ποσό των πληρωμών μίσθωσης τόκων στο τμήμα λειτουργικών δραστηριοτήτων. Το ποσό μπορεί να γραφεί ως πληρωμές τόκων από κεφάλαιο υπό εκκαθάριση. Οι πληρωμές τόκων θα αφαιρεθούν από τυχόν εισροές ταμειακών εισροών που καταγράφονται προκειμένου να καταλήξουν σε καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες.
