Μια εκκλησία απαλλάσσεται από την ομοσπονδιακή φορολογία για τους περισσότερους σκοπούς - εάν πληροί τις προϋποθέσεις ως μη κερδοσκοπικός οργανισμός σύμφωνα με τους κανόνες του IRS. Επιπλέον, οι δωρητές θα μπορούν να διαγράψουν τις εισφορές τους στην εκκλησία με τις ατομικές τους δηλώσεις φόρου εισοδήματος. Μια εκκλησία μπορεί ακόμη να φορολογείται με εισόδημα που προέρχεται από δραστηριότητες που δεν σχετίζονται με το μη κερδοσκοπικό σκοπό της και πρέπει να υποβάλλει φορολογικές δηλώσεις με το IRS υπό ορισμένες συνθήκες.
Φοροαπαλλαγή
Για να λάβει φορολογικά οφέλη εκκλησίας, μια εκκλησία πρέπει να θεωρείται ως μια μη κερδοσκοπική οργάνωση 501 (c) (3). Αν επίσης πληροί τις προϋποθέσεις ως εκκλησία σύμφωνα με τους κανόνες IRS, δεν χρειάζεται να υποβάλει αίτηση στην IRS για αναγνώριση ως μη κερδοσκοπική οργάνωση ή να περιμένει την έγκρισή της. Το IRS έχει καθορίσει 14 κριτήρια τα οποία μια εκκλησία πρέπει να πληρούν για να τύχουν φορολογικών πλεονεκτημάτων. Αυτά περιλαμβάνουν ένα συγκεκριμένο θρήσκευμα, μια εκκλησιαστική κυβέρνηση, έναν κώδικα διδασκαλίας, έναν καθιερωμένο τόπο λατρείας και μια κανονική εκκλησία, μεταξύ άλλων.
Δωρητές
Το καθεστώς απαλλαγής από φόρους ενθαρρύνει τους ανθρώπους να δωρίσουν χρήματα σε εκκλησίες παρέχοντας στους δότες φορολογικά οφέλη. Οι δωρητές σε εκκλησίες δικαιούνται να εκπέσουν ποσά μέχρι 50 τοις εκατό του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός τους. Δεδομένου ότι αυτό μειώνει το φορολογητέο εισόδημα, μπορεί επίσης να αποβάλει τον δωρητή σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα, με αποτέλεσμα μια καθαρή φορολογική αποταμίευση εάν ο δωρητής σχεδιάζει προσεκτικά το ποσό και το χρονοδιάγραμμα των δωρεών. Παρόλο που οι εκκλησίες υποχρεούνται να παρέχουν στους δωρητές γραπτές βεβαιώσεις δωρεών αξίας 250 δολαρίων και άνω (από τον Ιανουάριο του 2011), δεν χρειάζεται να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις για δωρεές, εφόσον οι δωρεές χρησιμοποιούνται για θρησκευτικούς σκοπούς.
Φορολογητέες δραστηριότητες
Κάποια δραστηριότητα εκκλησιαστικής δραστηριότητας είναι φορολογητέα. Το αν το εισόδημα φορολογείται ή όχι εξαρτάται από τη σχέση του με τον απαλλασσόμενο από τον φόρο σκοπό της εκκλησίας. Εάν μια εκκλησία κερδίζει χρήματα που πωλούν θρησκευτική λογοτεχνία, το εισόδημα αυτό δεν φορολογείται ακόμα κι αν τα χρήματα δεν ήταν δωρεά. Εάν μια εκκλησία κερδίζει χρήματα με μια πώληση ψωμιού, ωστόσο, το IRS μπορεί να αμφισβητήσει εάν μια πώληση ψήνεται επαρκώς με τη θρησκευτική δραστηριότητα, ακόμα κι αν τα έσοδα χρησιμοποιήθηκαν για θρησκευτικούς σκοπούς. Εάν μια εκκλησία κερδίσει περισσότερα από 1.000 δολάρια σε εισόδημα από μη σχετιζόμενη δραστηριότητα κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους, πρέπει να υποβάλει Έντυπο 990-Τ και να πληρώσει φόρο πάνω από το ποσό των $ 1.000 (από τον Ιανουάριο του 2011).
Κατάσταση μισθοδοσίας
Εάν μια εκκλησία μισθώνει τους υπαλλήλους, πρέπει να αφαιρέσει τους φόρους Medicare και Social Security από τους μισθούς των υπαλλήλων. Ισχύουν δύο εξαιρέσεις: οι εκκλησίες δεν πρέπει να εκπέσουν το Medicare ή την Κοινωνική Ασφάλιση από τις πληρωμές των χειροτονήσιμων υπουργών και οι εκκλησίες που αντιτίθενται στην παρακράτηση των φόρων Medicare και Κοινωνικής Ασφάλισης για θρησκευτικούς λόγους απαλλάσσονται από την κατάθεση του Εντύπου 8274. Οι εκκλησίες πρέπει να εκδίδουν το Έντυπο W-2 στους υπαλλήλους και το Έντυπο 1099 MISC σε ανεξάρτητους εργολάβους ώστε να μπορούν να υποβάλλουν τις ατομικές φορολογικές δηλώσεις τους. Πρέπει επίσης να καταθέσουν το Έντυπο 1096 με το IRS.
