Η φράση "προϋπολογισμός έναντι πραγματικού" είναι συντομογραφία για την ανάλυση της πραγματικής διακύμανσης. Αναφέρεται στη διαδικασία σύγκρισης των εκτιμώμενων αποτελεσμάτων με τα πραγματικά αποτελέσματα. Οι επιχειρήσεις μελετούν τον πραγματικό προϋπολογισμό για να αξιολογήσουν την απόδοσή τους, να προβλέψουν μελλοντικά έσοδα και να προσδιορίσουν τα λειτουργικά κέντρα που εκτελούν διαφορετικά από τα αναμενόμενα.
Συμβουλές
-
Ένας προϋπολογισμός για την ανάλυση της πραγματικής διακύμανσης ή "ο προϋπολογισμός έναντι του πραγματικού" είναι η διαδικασία σύγκρισης του προϋπολογισμού μιας επιχείρησης με τα πραγματικά αποτελέσματα και ο προσδιορισμός των αιτίων οποιασδήποτε διακύμανσης.
Τι είναι ο ορισμός του πραγματικού προϋπολογισμού;
Ένας προϋπολογισμός είναι μια αναπαράσταση των μελλοντικών εσόδων, εξόδων, ταμειακών ροών και οικονομικής θέσης που η διοίκηση αναμένει να επιτύχει για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο, όπως ένα τέταρτο ή ένα έτος. Τα κοινά είδη προϋπολογισμού περιλαμβάνουν έναν προϋπολογισμό κεφαλαίου, έναν επιχειρησιακό προϋπολογισμό, έναν προϋπολογισμό τμήματος και έναν κύριο προϋπολογισμό, ο οποίος συγκεντρώνει όλους τους χωριστούς προϋπολογισμούς σε ένα έγγραφο. Τα ποσά των προϋπολογισμών συνήθως ενημερώνονται τουλάχιστον μία φορά το χρόνο, αφού οι διαχειριστές αναλύσουν έναν προϋπολογισμό στην πραγματική έκθεση.
Τι είναι ο προϋπολογισμός Vs. Πραγματική διακύμανση;
Η διαφορά μεταξύ του ποσού που έχει εγγραφεί στον προϋπολογισμό για έναν αριθμό και του πραγματικού αποτελέσματος στην έκθεση αναφέρεται ως διακύμανση του προϋπολογισμού. Μια διακύμανση του προϋπολογισμού μπορεί να εμφανιστεί ως ένας σκληρός αριθμός ή μπορεί να τεθεί σε μια ποσοστιαία μορφή.
Για παράδειγμα, πείτε ότι μια εταιρεία προϋπολογισμού πωλήσεων των $ 500.000, αλλά μόνο έκανε πωλήσεις των $ 400.000. Δεδομένου ότι οι πωλήσεις ήταν $ 100.000 λιγότερο από το αναμενόμενο, η διακύμανση του προϋπολογισμού θα μπορούσε να εκφραστεί ως ($ 100.000). Ή, θα μπορούσατε να εκφράσετε την ποσοστιαία αλλαγή του πραγματικού αριθμού διαιρώντας τη διαφορά κατά το ποσό που έχει εγγραφεί στον προϋπολογισμό. Σε αυτό το παράδειγμα, η διακύμανση του προϋπολογισμού ως ποσοστό (100.000 $) διαιρείται με 500.000 $ ή (20%). Αυτό σημαίνει ότι οι πωλήσεις ήταν 20% χαμηλότερες από τις αναμενόμενες. Το ποσό του δολαρίου ή το ποσοστό του ποσού της διακύμανσης του προϋπολογισμού - ή και τα δύο - εμφανίζονται στην αναφορά Προϋπολογισμός προς Πραγματική.
Ποια είναι η διαφορά ανάμεσα στις στατικές και τις ευέλικτες δημοσιονομικές αποκλίσεις;
Όταν μια εταιρεία συγκρίνει τα πραγματικά αποτελέσματα με ένα ενιαίο σύνολο στοιχείων του προϋπολογισμού, μετρά μια στατική διακύμανση του προϋπολογισμού. Μια επιχείρηση μπορεί επίσης να συγκρίνει τα πραγματικά αποτελέσματα με έναν ευέλικτο προϋπολογισμό. Οι αξίες ενός ευέλικτου προϋπολογισμού άλλαξαν με βάση τον όγκο παραγωγής που βιώνει μια επιχείρηση. Κάθε στοιχείο γραμμής του προϋπολογισμού λαμβάνει ένα ποσό ανά μονάδα, το οποίο στη συνέχεια πολλαπλασιάζεται με τον αριθμό των παραγόμενων μονάδων. Για παράδειγμα, μια εταιρεία με ευέλικτο προϋπολογισμό μπορεί να δηλώνει ότι αναμένει να επιβαρυνθεί με δαπάνες ύψους $ 5 για κάθε μονάδα που παράγεται. Εάν παράγονται 1.000 μονάδες κατά τη διάρκεια της λογιστικής περιόδου, ο ευέλικτος προϋπολογισμός για τα υλικά είναι 5.000 δολάρια. Εάν το πραγματικό κόστος υλικών ήταν 4.000 δολάρια, η εταιρεία θα είχε μια ευέλικτη δημοσιονομική διακύμανση ύψους 1.000 δολαρίων.
Γιατί υπάρχει μια παραλλαγή;
Εάν η διακύμανση είναι σημαντική, οι διαχειριστές θα μιλήσουν με το προσωπικό του τμήματος και τους επόπτες για να αποκαλύψουν τον λόγο της διακύμανσης του προϋπολογισμού. Για παράδειγμα, εάν η διακύμανση του κόστους των υλικών ήταν σημαντική, ένας διαχειριστής πιθανώς θα έρθει σε επαφή με τον πράκτορα αγοραστή που είναι υπεύθυνος για τις προμήθειες. Είναι πιθανό ότι υπήρχε έλλειψη προσφοράς και ο πράκτορας αγορών αναγκάστηκε να αγοράσει μια πιο ακριβή εναλλακτική λύση. Εναλλακτικά, εάν ο πράκτορας αγορών ήταν σε θέση να διαπραγματευτεί μια σύμβαση με έναν πωλητή, μπορεί να έχει κλειδώσει σε χαμηλότερο ποσοστό για τα υλικά. Όποια και αν είναι η αιτία, ο διαχειριστής θα αξιολογήσει τον λόγο της διακύμανσης και θα ενημερώσει τον προϋπολογισμό εάν αναμένει ότι η διακύμανση θα συνεχιστεί.
