Ο προϋπολογισμός είναι ένα εργαλείο που βοηθάει στον προσδιορισμό των αναμενόμενων εσόδων και εξόδων για μια συγκεκριμένη περίοδο. Οι προϋπολογισμοί χρησιμοποιούνται από τη διοίκηση για τον έλεγχο των δαπανών και τη διαχείριση της ανάπτυξης μιας επιχείρησης. Οι λειτουργικοί προϋπολογισμοί αφορούν τις δαπάνες και τα έσοδα για μια συγκεκριμένη λειτουργία - όπως ένα τμήμα ή μια διαδικασία - σε μια επιχείρηση. Παραδείγματα λειτουργικών προϋπολογισμών περιλαμβάνουν τους προϋπολογισμούς για λειτουργίες όπως η παραγωγή, οι πωλήσεις, η ανάπτυξη επιχειρήσεων και η αγορά υλικών.
Εφαρμογή
Οι επιχειρηματικές λειτουργίες προσδιορίζονται συχνά διαχωρίζοντάς τις σε τμήματα (πωλήσεις, διοικητική, λογιστική, αγορά). Ωστόσο, οι λειτουργίες μπορούν να επικαλύπτουν τμήματα και να παράγουν λειτουργικούς προϋπολογισμούς που μπορούν να περιλαμβάνουν περισσότερα από ένα τμήματα, όπως ένας προϋπολογισμός παραγωγής που περιλαμβάνει εργασία, εγκαταστάσεις και υλικά. Οι λειτουργικοί προϋπολογισμοί επικεντρώνονται στις βραχυπρόθεσμες δαπάνες εντός ενός τμήματος για να ολοκληρώσουν μια διαδικασία ή να ολοκληρώσουν μια εταιρική πρωτοβουλία.
Για παράδειγμα, ένας προϋπολογισμός ανάπτυξης επιχειρήσεων είναι ένα παράδειγμα λειτουργικού προϋπολογισμού. Η ανάπτυξη των επιχειρήσεων μπορεί να περιλαμβάνει τον προϋπολογισμό του χρόνου και των χρημάτων από το μάρκετινγκ, τις πωλήσεις, τη διοίκηση και τη λογιστική και τον προϋπολογισμό για διαδικασίες που απαιτούν βοήθεια από ένα ή περισσότερα τμήματα για να επιτύχουν, όπως ο εντοπισμός πιθανών αγορών και πελατών και η έρευνα ανταγωνιστών και λύσεων.
Απαιτήσεις
Ο προσδιορισμός και η κατανόηση της λειτουργίας που αντιμετωπίζεται είναι το πρώτο βήμα για τη χάραξη λειτουργικού προϋπολογισμού. Οι λειτουργίες μπορούν να αλληλεπικαλύπτονται με τα τμήματα, να τονίζουν τις σχέσεις ανάμεσα στα υποκαταστήματα της εταιρείας, να δημιουργούν μακροπρόθεσμες συνέπειες και να περιγράφουν περιγραφές θέσεων εργασίας των υπαλλήλων. Η κατανόηση και η αξιοποίηση των αλληλεπιδράσεων που μπορεί να προκύψουν μέσα στην εταιρεία μπορεί να δημιουργήσει έναν λειτουργικό προϋπολογισμό που λειτουργεί πιο αποτελεσματικά.
Ο προσεκτικός σχεδιασμός και ο εντοπισμός όλων των απαραίτητων δεδομένων πριν από τη σύνταξη και την εφαρμογή του προϋπολογισμού μπορεί να αποτρέψει την υπερβολική επιβάρυνση. Εάν λείπει ένα βασικό κομμάτι ενός προϋπολογισμού, μπορεί να χρειαστεί να βυθιστείς και να αντικαταστήσεις άλλες περιοχές του λειτουργικού προϋπολογισμού ή αρκετούς προϋπολογισμούς των τμημάτων για να πληρώσεις για το λάθος. Ο διπλός έλεγχος των αριθμών προϋπολογισμού και η αριθμητική για την αποφυγή εσφαλμένων υπολογισμών είναι απαραίτητη.
Στοιχεία
Οι λειτουργικοί προϋπολογισμοί απαριθμούν τόσο το άμεσο όσο και το έμμεσο κόστος που απαιτείται για την ολοκλήρωση της προσδιορισμένης λειτουργίας. Το άμεσο κόστος είναι εύκολο να προσδιοριστεί. περιλαμβάνουν τους μισθούς των εργαζομένων, το κόστος των προμηθειών και του εξοπλισμού ή το κόστος πληρωμής για δεδομένα μάρκετινγκ ή έρευνες. Οι έμμεσες δαπάνες προσδιορίζονται ως γενικά ή διοικητικά έξοδα και περιλαμβάνουν την πληρωμή φόρων, υπηρεσιών κοινής ωφέλειας ή ασφάλειας. Για παράδειγμα, μια λειτουργία που απαιτεί εργαζόμενους να εργάζονται υπερωριακά ή κατά τη διάρκεια των Σαββατοκύριακων θα πρέπει να περιλαμβάνει το έμμεσο κόστος της πληρωμής υπηρεσιών κοινής ωφέλειας για μη εργάσιμες ώρες στον λειτουργικό προϋπολογισμό.
Οι λειτουργικοί προϋπολογισμοί που αφορούν πωλήσεις προϊόντων, προωθήσεις ή άλλες δραστηριότητες που παράγουν εισόδημα θα καταχωρούν τα έσοδα και τα έξοδα. Κάθε είδος δραστηριότητας που παράγει έσοδα πρέπει να αναγράφεται σε λειτουργικό προϋπολογισμό για μια σαφή εικόνα του πώς επιτυγχάνεται το εισόδημα. Για παράδειγμα, η δημιουργία ενός λειτουργικού προϋπολογισμού για την εμπορία νέων προϊόντων θα μπορούσε να περιλαμβάνει τα έσοδα που προκύπτουν από την πώληση ενός κιτ δειγμάτων προϊόντων στους καταναλωτές. Ένας λειτουργικός προϋπολογισμός μπορεί να περιλαμβάνει ένα ξεχωριστό στοιχείο γραμμής για τα αναμενόμενα έσοδα που προκύπτουν από δειγματοληπτικές πωλήσεις μέσω διανομέων και από λιανικά καταστήματα τούβλων και κονιάματος.
Κύριοι Προϋπολογισμοί
Οι λειτουργικοί προϋπολογισμοί παρέχουν τις οικονομικές πληροφορίες που απαιτούνται για τη δημιουργία κύριου ή συνοπτικού προϋπολογισμού των συνολικών δαπανών ενός τμήματος ή εταιρείας. Οι λειτουργικοί προϋπολογισμοί είναι συνήθως βραχυπρόθεσμα εργαλεία σχεδιασμού. Ο συνδυασμός των λειτουργικών προϋπολογισμών σε έναν κύριο προϋπολογισμό παρέχει συνολικά δεδομένα σχετικά με τις αναμενόμενες δαπάνες της εταιρείας για ένα έτος ή άλλη καθορισμένη περίοδο. Οι κύριοι προϋπολογισμοί είναι μακροπρόθεσμα εργαλεία σχεδιασμού που παρέχουν στη διοίκηση μεγαλύτερη κατανόηση της ευθύνης, των περιουσιακών στοιχείων και των αναγκών κεφαλαίου.
