Οι μη κερδοσκοπικές οργανώσεις υπάρχουν σε πολλές μορφές. Ορισμένες είναι θρησκευτικές οργανώσεις, άλλες είναι φιλανθρωπικές οργανώσεις. Οι ομάδες υποστήριξης και άλλες κοινωνικές οργανώσεις μπορούν επίσης να οργανωθούν ως μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί. Ανεξάρτητα από το τι κάνει η εταιρεία ή ο οργανισμός, η βασική πτυχή είναι ότι δεν λειτουργεί για να κάνει κέρδος. Τα περισσότερα, αν όχι όλα, έσοδα του οργανισμού πηγαίνουν πίσω για να χρηματοδοτήσουν το φιλανθρωπικό έργο ή άλλους βασικούς στόχους.
Αυτό που πολλοί άνθρωποι δεν αντιλαμβάνονται είναι ότι η δημιουργία μιας μη κερδοσκοπικής εταιρείας δεν αρκεί για να κερδίσει ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή. Υπάρχουν συγκεκριμένα κριτήρια που πρέπει να πληροί μια εταιρεία για να κερδίσει τη φορολογική απαλλαγή της και εάν οι πρακτικές της αλλάξουν τότε αυτή η απαλλαγή μπορεί να αφαιρεθεί. Ίσως το πιο σημαντικό, υπάρχουν διάφοροι τύποι εξαιρέσεων που εκδίδονται με βάση το τι κάνει η εταιρεία ή η οργάνωση και πώς είναι δομημένο. Ενώ η μη κερδοσκοπική κατάσταση 501 (c) (3) είναι η πιο οικεία εξαίρεση για τους περισσότερους ανθρώπους, υπάρχουν και άλλες επιλογές που μπορεί να επιδιώξει μια εταιρεία. Ένα από αυτά είναι το 501 (c) (6), το οποίο διαφέρει από τα συνηθέστερα 501 (c) (3) με μερικούς βασικούς τρόπους.
Τι είναι μια μη κερδοσκοπική εταιρεία;
Για να κατανοήσετε τις διαφορές μεταξύ 501 (γ) (3) οργανισμών και 501 (γ) (6) οργανώσεων, καλό είναι να έχετε πρώτα μια ιδέα για το τι ακριβώς κάνει έναν οργανισμό μη κερδοσκοπικό. Η λέξη ότι μια εταιρεία ή ένας οργανισμός που δεν θέλει να κερδίσει είναι λίγο αγχωμένος για έναν συγκεκριμένο ορισμό, ειδικά δεδομένου ότι ο φορολογικός κώδικας αναγνωρίζει 29 διαφορετικούς τύπους μη κερδοσκοπικών οργανισμών και η εθνική ταξινόμηση απαλλασσομένων οντοτήτων αναγνωρίζει πάνω από 600 υποκατηγορίες των μη κερδοσκοπικών οργανισμών που πληρούν τις προϋποθέσεις για το 501 (γ) (3) μόνο.
Όλες αυτές οι κατηγορίες έχουν ένα κοινό στοιχείο: Οι επιχειρήσεις ή οι οργανώσεις που εμπίπτουν σε αυτές τις κατηγορίες υπάρχουν για να υποστηρίξουν και να προωθήσουν μια συγκεκριμένη αιτία για το δημόσιο όφελος. Αυτό μπορεί να είναι μια θρησκεία (ειδικά μία με ισχυρή φιλανθρωπική έμφαση), μια κοινωνική αιτία όπως η καταπολέμηση της έλλειψης στέγης ή η παροχή ιατρικής περίθαλψης σε όσους την χρειάζονται, η προώθηση της επιστημονικής έρευνας ή οι χιλιάδες άλλες αιτίες που επιδιώκουν να εμπλουτίσουν δημόσια με κάποιο τρόπο. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι οργανισμοί μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα επωφελούνται καθόλου από τη φορολογική απαλλαγή. η κυβέρνηση θεωρεί ότι ο κοινωνικός εμπλουτισμός και η βοήθεια που προσφέρουν αξίζει περισσότερο από ό, τι θα εισπράττει η IRS στους φόρους.
Κατανόηση της κατάστασης 501 (γ) (3)
Το καθεστώς εξαίρεσης 501 (c) (3) παίρνει το όνομά του από τον τόπο στον εσωτερικό κωδικό εισοδήματος, το οποίο είναι το τρίτο εδάφιο του σημείου Γ στο τμήμα 501. Αυτή η ενότητα καθορίζει τους κανόνες φορολογικής απαλλαγής για επιλεγμένους τύπους επιχειρήσεων που λειτουργούν ως φιλανθρωπικοί οργανώσεις.
Σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (3), μια απαλλασσόμενη από τον φόρο επιχείρηση πρέπει να είναι εκείνη που λειτουργεί για σκοπούς φιλανθρωπικής, θρησκευτικής, εκπαιδευτικής, επιστημονικής ή λογοτεχνικής δράσης ή που εκτελεί δοκιμές για δημόσια ασφάλεια. Οργανισμοί που προωθούν εθνικούς ή διεθνείς αθλητικούς αγώνες για ερασιτέχνες ή εργάζονται για την πρόληψη της σκληρότητας σε παιδιά ή ζώα μπορούν επίσης να τύχουν του φορολογικού κώδικα. Οι δικαιούχοι επιχειρήσεις που εμπίπτουν σε μία από αυτές τις κατηγορίες μπορούν να κερδίσουν φορολογική απαλλαγή 501 (γ) (3), η οποία όχι μόνο δεν υποχρεώνει την εν λόγω εταιρεία να πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος (και συχνά κρατικούς και τοπικούς φόρους) στον εταιρικό φόρο που εκπίπτει για εκείνους που κάνουν τις δωρεές.
Οι εταιρείες και οι οργανισμοί που αναγνωρίζονται ως φιλανθρωπικές οργανώσεις 501 (γ) (3) έχουν ωστόσο κάποιους περιορισμούς γι 'αυτούς. Μπορεί να μην είναι πολιτικά δραστήριοι, πράγμα που σημαίνει ότι δεν μπορούν να κάνουν πολιτικές συνεισφορές ή εγκρίσεις. Επίσης, σημαντικό μέρος των συνολικών δραστηριοτήτων μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα δεν πρέπει να περιλαμβάνει την άσκηση πίεσης για τη θέσπιση νόμων.Επίσης, δεν μπορούν να λειτουργούν με τέτοιο τρόπο ώστε να αποφέρουν οφέλη ή κέρδος για ιδιωτικά συμφέροντα. Επιπλέον, οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί δεν μπορούν να πληρώσουν στους μετόχους ή άλλα άτομα σε αντάλλαγμα για δωρεές ή επενδύσεις. Η παραβίαση οποιουδήποτε από αυτούς τους κανόνες μπορεί να οδηγήσει σε απώλεια της κατάστασης 501 (c) (3).
Συγκρίσεις με την κατάσταση 501 (c) (6)
Εάν 501 (γ) (3) οργανώσεις είναι αυτό που οι περισσότεροι άνθρωποι παραδοσιακά θεωρούν ως "μη κερδοσκοπικές", ποιες είναι οι 501 (γ) (6) οργανώσεις τότε; Σε αντίθεση με τις εξαιρέσεις 501 (γ) (3), το καθεστώς 501 (γ) (6) προορίζεται για εταιρείες και οργανισμούς που χαρακτηρίζονται ως "επιχειρηματικά πρωταθλήματα" σύμφωνα με τον ορισμό του όρου στον φορολογικό κώδικα. Αυτό περιλαμβάνει τα εμπορικά επιμελητήρια, τα εμπορικά συμβούλια, τα συμβούλια ακινήτων και τις αθλητικές ομάδες όπως τα επαγγελματικά ποδοσφαιρικά πρωταθλήματα που λειτουργούν ως μη κερδοσκοπικές οντότητες (σε αντίθεση με τις ομάδες που λειτουργούν με κέρδος όπως αυτές της Εθνικής Λιγκ Ποδοσφαίρου.) Πολλά από τα κριτήρια για 501 (γ) (6) είναι το ίδιο με το 501 (γ) (3), ιδίως όσον αφορά τον τρόπο με τον οποίο ο οργανισμός δεν μπορεί να λειτουργήσει για να δημιουργήσει κέρδος για τους μετόχους ή τις ιδιωτικές επιχειρήσεις.
Ένα στοιχείο που διαφέρει μεταξύ των δύο πολιτικών ενεργειών. Ενώ οι οργανώσεις 501 (γ) (3) είναι πολύ περιορισμένες σε ό, τι μπορούν να κάνουν πολιτικά, το IRS είναι πιο επιεικές με 501 (γ) (6) οργανώσεις να είναι πολιτικοί. Επειδή υπάρχουν επαγγελματικά πρωταθλήματα για να εξυπηρετούν τις ανάγκες των επιχειρήσεων σε μια περιοχή ή ενός συγκεκριμένου τύπου, το IRS αναγνωρίζει ότι η άσκηση πιέσεων για νόμιμη αλλαγή μπορεί να είναι μια μέθοδος εξυπηρέτησης αυτών των αναγκών. Ως εκ τούτου, οι οργανισμοί με καθεστώς 501 (c) (6) δεν θα χάσουν αυτόματα το καθεστώς απαλλαγής τους για την άσκηση πολιτικής δραστηριότητας που σχετίζεται με την άσκηση πίεσης εκ μέρους των επιχειρήσεων που εκπροσωπούν. Αυτή είναι όμως η μόνη πολιτική δραστηριότητα που επιτρέπεται και η οργάνωση μπορεί να υποχρεωθεί να ενημερώσει τα μέλη της σχετικά με τις δραστηριότητές της και το ποσοστό των τελών ή των αμοιβών μελών προς αυτήν την πολιτική δραστηριότητα. Ορισμένοι φόροι μπορούν να επιβληθούν στα χρήματα που δαπανώνται για δαπάνες λόμπυ, εάν ο οργανισμός δεν ενημερώσει τα μέλη του.
Υπάρχει επίσης μια άλλη μεγάλη διαφορά μεταξύ των 501 (γ) (3) εταιρειών και των 501 (γ) (6) ομάδων. Ενώ οι δωρεές προς 501 (γ) (3) οργανώσεις είναι φορολογικές εκπτώσεις υπό τις περισσότερες περιστάσεις, οι δωρεές προς 501 (γ) (6) οργανώσεις δεν είναι. Πολλά από τα κεφάλαια που χρησιμοποιούνται για τη λειτουργία αυτών των οργανώσεων προέρχονται από αμοιβές μελών ή άλλα τέλη, επομένως αυτό γενικά δεν αποτελεί σοβαρό πρόβλημα.
Ποια κατάσταση είναι καλύτερη για την εταιρεία σας;
Όπως μπορείτε να δείτε, υπάρχουν οφέλη τόσο για την κατάσταση 501 (c) (3) όσο και για την κατάσταση 501 (c) (6). Μια εταιρεία με καθεστώς 501 (c) (3) απολαμβάνει τα οφέλη της φορολογικής απαλλαγής και η συγκέντρωση κεφαλαίων μπορεί να είναι ευκολότερη καθώς οι δωρεές εκπίπτουν από τους φόρους των χορηγών. Ακόμα και η αξία των δωρεών αγαθών μπορεί να αφαιρεθεί, εφόσον παραλαμβάνεται μια απόδειξη για να δείξει την κατά προσέγγιση αξία των στοιχείων σε περίπτωση που το IRS αμφισβητήσει τις δωρεές. Για τις δημόσιες φιλανθρωπικές οργανώσεις και άλλους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς που εξυπηρετούν την κοινότητα στην οποία ανήκουν, ο σκοπός 501 (γ) (3) είναι ο στόχος να προσπαθήσουμε και να φτάσουμε.
Για τις εταιρείες που εξυπηρετούν τις επιχειρήσεις στην κοινότητά τους ή που αντιπροσωπεύουν μια ολόκληρη κατηγορία επιχειρήσεων, δεν έχει νόημα να προσπαθήσουμε για το καθεστώς 501 (c) (3). Αντ 'αυτού, το καθεστώς 501 (γ) (6) παρέχει πολλά από τα ίδια οφέλη, ενώ παράλληλα επιτρέπει στην εταιρεία να είναι πολιτικά ενεργή για λογαριασμό των μελών της. Οι δωρεές στην επιχείρηση δεν εκπίπτουν, αλλά οι εταιρείες αυτές λαμβάνουν επίσης σημαντικά λιγότερες δωρεές από τις δημόσιες φιλανθρωπικές οργανώσεις, οπότε αυτό δεν πρέπει να είναι ένα σημείο που κάνει ή παραβιάζει την απόφαση να υποβάλει αίτηση για μη κερδοσκοπικό καθεστώς.
Ανεξάρτητα από το είδος μη κερδοσκοπικού καθεστώτος που πληροί η εταιρεία σας, είναι σημαντικό να αφιερώσετε χρόνο για να μάθετε για τη διαδικασία αίτησης, επειδή η μη κερδοσκοπική κατάσταση δεν είναι πάντα εύκολη. Πρέπει επίσης να μάθετε σχετικά με τις απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων σχετικά με τον συγκεκριμένο τύπο μη κερδοσκοπικού καθεστώτος για τον οποίο υποβάλλετε αίτηση και ποιους κανόνες πρέπει να ακολουθήσετε για να διατηρήσετε την κατάσταση ενεργή. Λείπει αναφορές ή λειτουργεί εκτός των κανόνων μπορεί να οδηγήσει το IRS να ακυρώσει την κατάσταση μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα της εταιρείας σας και μπορεί να πάρει σημαντικό έργο για να το επαναφέρετε μόλις χάσει.
