Η εταιρική κοινωνική ευθύνη είναι κάτι περισσότερο από ένα τσιτάτο. Πολλοί καταναλωτές λαμβάνουν αποφάσεις αγοράς, με βάση τουλάχιστον εν μέρει το αν οι εταιρείες με τις οποίες εργάζονται είναι κοινωνικά υπεύθυνες. Είτε είστε κύριος μιας επιχείρησης και σκέφτεστε να κάνετε μια συνεισφορά είτε σκέφτεστε να ξεκινήσετε μια μη κερδοσκοπική δική σας, είναι σημαντικό να γνωρίζετε τις επιλογές σας για την απόκτηση φορολογικού καθεστώτος.
Αν και υπάρχουν 27 τύποι μη κερδοσκοπικών οργανισμών βάσει του φορολογικού κώδικα των Ηνωμένων Πολιτειών, δύο από τις πιο συνηθισμένες επιλογές για φορολογική απαλλαγή είναι οι οργανισμοί 501 (γ) (3) και 501 (γ) (4). Για να λάβετε μια τεκμηριωμένη απόφαση, είναι σημαντικό να καταλάβετε τη διαφορά ανάμεσα σε ένα 501 (c) (3) και ένα 501 (c) (4).
Συμβουλές
-
Οι κυριότερες διαφορές μεταξύ 501 (γ) (3) και 501 (γ) (4) είναι το επίπεδο πολιτικής δραστηριότητας στην οποία μπορεί να συμμετάσχει κάθε οργάνωση και εάν οι δωρεές φορολογούνται.
Τι είναι το 501 (c) (3) μη κερδοσκοπικό;
Όταν σκέφτεστε μια μη κερδοσκοπική οργάνωση, μάλλον σκέφτεστε ένα 501 (c) (3). Habitat for Humanity και ο αμερικανικός Ερυθρός Σταυρός είναι δύο παραδείγματα μεγάλων, πολύ γνωστών οργανώσεων 501 (c) (3). Οι οργανώσεις αυτές αναφέρονται επίσης ως φιλανθρωπικές οργανώσεις.
Το άρθρο 501 (γ) (3) πρέπει να εξυπηρετεί συγκεκριμένο σκοπό, όπως καθορίζεται από τον φορολογικό κώδικα του IRS. Μπορεί να είναι φιλανθρωπικό, θρησκευτικό, επιστημονικό, λογοτεχνικό, εκπαιδευτικό, που ενθαρρύνει ερασιτεχνικούς αθλητικούς αγώνες ή που εμποδίζει τη σκληρότητα σε παιδιά ή ζώα. Η οργάνωση πρέπει επίσης να ενσωματωθεί κατάλληλα. Μπορεί να είναι μια εταιρία, μια ένωση χωρίς νομική προσωπικότητα ή μια εμπιστοσύνη. Οι μοναδικές επιχειρήσεις, οι προσωπικές εταιρείες και τα άτομα δεν μπορούν να θεωρηθούν ως 501 (γ) (3).
Ποια είναι η κατάσταση 501 (c) (3); Επιλέξιμοι οργανισμοί μπορούν να περιλαμβάνουν εκκλησίες, τζαμιά, σχολεία, φιλανθρωπικά νοσοκομεία, νοσοκομεία, οργανώσεις αποφοίτων και ενώσεις γονέων-δασκάλων. Αυτά κατηγοριοποιούνται ως δημόσιο φιλανθρωπικό ίδρυμα ή ως ιδιωτικό ίδρυμα και πρέπει να πληρούν συγκεκριμένες απαιτήσεις. Οι απαιτήσεις περιλαμβάνουν τη λειτουργία μόνο για απαλλαστικούς σκοπούς, που δεν λειτουργούν προς όφελος οποιουδήποτε ιδιωτικού συμφέροντος ή ατόμου και ελαχιστοποιούν τις πολιτικές και τις δραστηριότητες άσκησης πίεσης.
Το άρθρο 501 (γ) (3) μπορεί να συμμετέχει μόνο στη γενική εκπαίδευση των ψηφοφόρων που συνδέεται άμεσα με τον σκοπό του. Όταν ένας τέτοιος μη κερδοσκοπικός οργανισμός συμμετέχει στην εκπαίδευση των ψηφοφόρων, πρέπει να αντιπροσωπεύει όλες τις απόψεις. Το άρθρο 501 (γ) (3) μπορεί να ασκεί περιορισμένη άσκηση πίεσης εφόσον ακολουθεί τους κανόνες μη συμμετοχής. Μπορεί να δαπανήσει έως και 20% του επιχειρησιακού προϋπολογισμού για την άσκηση πιέσεων. Αυτό είναι που χωρίζει ένα 501 (c) (3) έναντι 501 (c) (4).
Ποια είναι τα πλεονεκτήματα ενός 501 (γ) (3) μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα;
Το κύριο πλεονέκτημα ενός 501 (γ) (3) εξαιρείται από τους περισσότερους ομοσπονδιακούς, κρατικούς και τοπικούς φόρους. Παρέχει επίσης κάποια προστασία από αγωγές και μπορεί να λάβει επιχορηγήσεις από την κυβέρνηση καθώς και από ιδιωτικά ιδρύματα.
Το πλεονέκτημα που διαχωρίζει το 501 (γ) (3) από το 501 (γ) (4) είναι η δυνατότητα να παρασχεθεί φοροαπαλλαγή στους δωρητές του. Ένα άτομο ή μια επιχείρηση μπορεί να αφαιρέσει τις εισφορές σε μετρητά, τις συνεισφορές σε είδος όπως το ακίνητο ή τον εξοπλισμό και τα χιλιόμετρα και άλλα έξοδα ταξιδίου. Οι ιδιαιτερότητες για την αφαίρεση αυτών των εισφορών ποικίλλουν ανάλογα με τον τρόπο οργάνωσης της επιχείρησης.
Τι είναι το 501 (γ) (4) μη κερδοσκοπικό;
Το άρθρο 501 (γ) (4) αναφέρεται μερικές φορές ως οργανισμός κοινωνικής πρόνοιας. Όπως και το άρθρο 501 (γ) (3), πρέπει να λειτουργούν σε μη κερδοσκοπική βάση και δεν πρέπει να ωφελούν κανένα συγκεκριμένο άτομο. Οι ενώσεις ιδιοκτητών σπιτιού και τα εθελοντικά πυροσβεστικά σώματα μπορούν να λειτουργήσουν ως 501 (c) (4). Το άρθρο 501 (γ) (4) απαλλάσσεται από τους περισσότερους ομοσπονδιακούς, κρατικούς και τοπικούς φόρους. Ωστόσο, εάν ασκεί πολιτική δραστηριότητα, μπορεί να φορολογείται είτε με βάση το καθαρό επενδυτικό εισόδημα του οργανισμού είτε το ποσό που δαπανάται για πολιτική δραστηριότητα, όποιο από τα δύο είναι χαμηλότερο.
Με το 501 (γ) (4), η πολιτική δραστηριότητα επιτρέπεται με ορισμένους περιορισμούς. Το άρθρο 501 (γ) (4) δεν μπορεί να δώσει χρήματα απευθείας στους υποψηφίους και πρέπει να αφορά τον σκοπό της μη κερδοσκοπικής οργάνωσης. Επίσης, δεν μπορεί τεχνικά να είναι ο μόνος λόγος για τον οποίο υπάρχει ο οργανισμός. Το άρθρο 501 (γ) (4) μπορεί επίσης να ασκεί πιέσεις για την προώθηση του σκοπού του.
Οι οργανώσεις 501 (γ) (4) έχουν γίνει πολύ πιο συνηθισμένες από την απόφαση του Ανωτάτου Δικαστηρίου «Citizens United» το 2010. Η απόφαση "Citizens United" επιτρέπει σε ομάδες με καθεστώς 501 (c) (4) να ασκούν πολιτικές δραστηριότητες, και από την απόφαση, ο αριθμός των αιτήσεων υπερδιπλασιάστηκε, σύμφωνα με The Washington Post.
Ποια είναι τα πλεονεκτήματα ενός 501 (γ) (4) μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα;
Αν και οι συνεισφορές σε ένα 501 (γ) (4) δεν είναι εκπίπτουν από το φόρο, οι επιχειρήσεις ενδέχεται να είναι σε θέση να διαγράψουν τις εισφορές τους ως επαγγελματικά έξοδα. Ένα άλλο πλεονέκτημα ενός 501 (c) (4) είναι η ικανότητά του να ασκεί πολιτική και άσκηση πίεσης. Μπορούν να δαπανήσουν έως και το 50% του προϋπολογισμού τους στην πολιτική, και οι δωρητές τους μπορούν να παραμείνουν ανώνυμοι.
Εάν δωρίζετε σε άλλες πολιτικές οργανώσεις, όπως ένα Super PAC, η δωρεά σας πρέπει να αποκαλυφθεί. Δεν πρέπει να αποκαλυφθεί μια δωρεά σε ένα άρθρο 501 (γ) (4), το οποίο απευθύνεται σε άτομα και επιχειρήσεις που δεν επιθυμούν να αποκαλυφθούν οι πολιτικές τους υποθέσεις.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ των 501 (c) (3) και 501 (c) (4);
Υπάρχουν δύο βασικές διαφορές μεταξύ 501 (c) (3) και 501 (c) (4). Σε μια πολιτική 501 (γ) (3), η πολιτική δραστηριότητα περιορίζεται και πρέπει να είναι μη παραμελημένη. Πρέπει να αφορά τον σκοπό της οργάνωσης και δεν μπορεί να περιλαμβάνει περισσότερο από το 20% του προϋπολογισμού του οργανισμού.
Με 501 (γ) (4), η πολιτική δραστηριότητα και η άσκηση πίεσης είναι πολύ λιγότερο περιορισμένες. Μπορούν να ασκήσουν πιέσεις για συγκεκριμένους υποψηφίους που προωθούν τους στόχους της οργάνωσής τους, εφόσον δεν δίνουν χρήματα απευθείας στον υποψήφιο. Μπορούν να ξοδέψουν έως και το 50% του προϋπολογισμού τους για άσκηση πίεσης και άλλες πολιτικές δραστηριότητες.
Η άλλη διαφορά είναι η δυνατότητα έκπτωσης των εισφορών από τους φόρους. Όσοι δίνουν χρήματα σε ένα 501 (γ) (3) μπορούν να αφαιρέσουν τις εισφορές τους στους φόρους τους. Οι δωρεές σε 501 (γ) (4) δεν εκπίπτουν από το φόρο, αν και μια επιχείρηση μπορεί να είναι σε θέση να γράψει τις εκπτώσεις ως επιχειρηματικό έξοδο.
Αποφασίζοντας μεταξύ 501 (γ) (3) και 501 (γ) (4) για τον οργανισμό σας
Εάν ο οργανισμός σας πληροί όλες τις άλλες προϋποθέσεις για μια μη κερδοσκοπική οργάνωση, συμπεριλαμβανομένης της μη εκμετάλλευσης για το συμφέρον συγκεκριμένου ατόμου, τότε το ζήτημα αν θα επιδιωχθεί η κατάσταση 501 (c) (3) ή 501 (c) (4) σχετικά με τους στόχους, το σκοπό και το επίπεδο πολιτικής σας δράσης. Εάν η πολιτική δραστηριότητα και η άσκηση πίεσης είναι σχετικά μικρό μέρος του προϋπολογισμού και των στόχων του οργανισμού σας, ίσως θελήσετε να ακολουθήσετε ένα 501 (γ) (3). Εάν η άσκηση πίεσης και η πολιτική δραστηριότητα είναι σημαντικές για εσάς και τον οργανισμό σας και αναμένετε να ξοδέψετε περισσότερο από το 20% του προϋπολογισμού σας στις δραστηριότητες αυτές, πρέπει να οργανώσετε ως 501 (c) (4) ή ως άλλο 501 (c).
Πώς μπορεί να χαρακτηριστεί ως 501 (γ) (3) μη κερδοσκοπικός οργανισμός
Κάθε κράτος διέπει τον τρόπο με τον οποίο ένας οργανισμός πληροί τις προϋποθέσεις για μη κερδοσκοπική ιδιότητα. Το πρώτο βήμα στην απόκτηση του καθεστώτος 501 (γ) (3) είναι, λοιπόν, η εκμάθηση των νόμων για να αποδειχθείτε μη κερδοσκοπικός στο κράτος σας. Στις περισσότερες πολιτείες, το πρώτο βήμα για την εκκίνηση ενός 501 (c) (3) είναι να επιλέξετε ένα όνομα επιχείρησης. Όπως και με κάθε επιχείρηση, το όνομα πρέπει να είναι μοναδικό και να μην χρησιμοποιείται από καμία άλλη επιχείρηση ή οργανισμό.
Το επόμενο βήμα είναι να διοριστεί ένα διοικητικό συμβούλιο. Οι πίνακες έχουν συνήθως τουλάχιστον τρία μέλη, αλλά η κατάσταση σας μπορεί να έχει συγκεκριμένες απαιτήσεις. Το συμβούλιο σας θα πρέπει να αναπτύξει τα άρθρα για τον οργανισμό σας. Τα καθήκοντα περιλαμβάνουν συνήθως τον σκοπό του οργανισμού σας, τον τρόπο με τον οποίο εκλέγεται το συμβούλιο σας και τον τρόπο με τον οποίο το συμβούλιο αποφασίζει, ποιοι υπάλληλοι βρίσκονται στην οργάνωσή σας και το ρόλο κάθε αξιωματικού. Εάν ο οργανισμός σας έχει μέλη, οι κανονισμούς ενδέχεται επίσης να περιλαμβάνουν κανόνες και κανονισμούς σχετικά με την ιδιότητα του μέλους.
Αν δεν το έχετε ήδη, πρέπει επίσης να αποφασίσετε για την κατάλληλη δομή για τον οργανισμό σας. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί μπορεί να είναι ένα trust, μια εταιρεία ή μια ένωση. Μόλις μάθετε ποια δομή είναι η καλύτερη για εσάς, θα χρειαστεί να καταθέσετε την έντυπη γραφική σας εργασία. Αυτό το χαρτί ποικίλλει ανάλογα με την κατάσταση και συνήθως απαιτεί την καταβολή τελών αρχειοθέτησης με την πολιτεία σας.
Μετά την ενσωμάτωσή σας, θα πρέπει να αποκτήσετε έναν αριθμό αναγνώρισης εργοδότη από το IRS. Μπορεί επίσης να χρειαστεί να συμπληρώσετε μια ετήσια φόρμα εγγραφής με το κράτος σας. Για παράδειγμα, η Καλιφόρνια απαιτεί το έντυπο CT-1 να κατατίθεται κάθε χρόνο. Μπορεί να υπάρχουν και άλλες μορφές που απαιτούνται από την πολιτεία σας επίσης.
Μόλις ικανοποιήσετε τις μη κερδοσκοπικές απαιτήσεις του κράτους σας, είστε έτοιμοι να υποβάλετε αίτηση για την ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή σας. Αν η εταιρεία σας φέρνει λιγότερα από 50.000 δολάρια ετησίως, ίσως μπορέσετε να υποβάλετε έντυπο 1023-EZ. Διαφορετικά, ο οργανισμός σας θα πρέπει να συμπληρώσει τη φόρμα 1023.
Το έντυπο 1023 είναι εκτεταμένο. Απαιτεί πληροφορίες σχετικά με τη δομή του οργανισμού σας, τον τρόπο με τον οποίο αποζημιώνονται οι αξιωματικοί και οι λοιποί υπάλληλοι, ποιος θα επωφεληθεί από τον οργανισμό σας και από τα πραγματικά ή προβλεπόμενα έσοδά σας. Θα πρέπει επίσης να περιγράψετε λεπτομερώς τις δραστηριότητες του οργανισμού σας, συμπεριλαμβανομένων των δραστηριοτήτων, του πότε και πού πραγματοποιούνται οι δραστηριότητες του οργανισμού σας και πώς χρηματοδοτούνται οι δραστηριότητές σας.
Μόλις ολοκληρωθεί η φόρμα, μπορείτε να υποβάλετε τη φόρμα με το IRS. Το τέλος αρχειοθέτησης για το Έντυπο 1023 είναι έως και $ 850, ανάλογα με το μέγεθος του οργανισμού σας και μπορεί να πάρει το IRS τουλάχιστον τρεις μήνες για να επεξεργαστεί τη φόρμα. Η πολιτεία σας μπορεί επίσης να σας ζητήσει να υποβάλετε έντυπο φοροαπαλλαγής. Για παράδειγμα, στην Καλιφόρνια απαιτείται να καταθέσετε το Έντυπο 3500A στο Φορολογικό Συμβούλιο της Καλιφόρνια.
Πώς να προκριθείτε ως 501 (c) (4)
Πολλά από τα στάδια που εμπλέκονται στο σχηματισμό ενός 501 (c) (4) είναι τα ίδια με τα στάδια σχηματισμού ενός 501 (c) (3). Θα χρειαστεί να επιλέξετε ένα κατάλληλο όνομα, να ορίσετε ένα διοικητικό συμβούλιο, ένα σχέδιο κανονισμού και να αποφασίσετε για μια νομική δομή. Θα χρειαστεί να πληρείτε τις προϋποθέσεις για μη κερδοσκοπική κατάσταση σύμφωνα με τους κανόνες της πολιτείας σας.
Μόλις πιστοποιηθείτε ως μη κερδοσκοπικός οργανισμός, μπορείτε να εργαστείτε στις απαιτήσεις αρχειοθέτησης 501 (γ) (4). Το πρωταρχικό έντυπο που πρέπει να συμπληρώσετε είναι το Έντυπο 8976, το οποίο είναι η ειδοποίηση για την πρόθεση να λειτουργήσει σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (4). Το έντυπο πρέπει να συμπληρωθεί ηλεκτρονικά και κοστίζει $ 50 στο αρχείο. Θα πρέπει να παρέχετε βασικές πληροφορίες σχετικά με τον οργανισμό σας, συμπεριλαμβανομένου του ονόματος και της διεύθυνσης της επιχείρησής σας, του EIN σας, όταν οργανώθηκε ο οργανισμός σας και η δήλωση ή ο σκοπός σας.
Μπορείτε επίσης να επιλέξετε να συμπληρώσετε μια φόρμα 1024-A. Αυτό το έντυπο δεν απαιτείται, αλλά πολλοί οργανισμοί 501 (γ) (4) συμπληρώνουν το έντυπο για να λάβουν επίσημη αναγνώριση ως 501 (γ) (4), το οποίο μπορεί να σας δώσει άλλες παροχές, όπως κρατική φορολογική απαλλαγή και μη κερδοσκοπικά δικαιώματα αλληλογραφίας. Το έντυπο 1024-A απαιτεί να υποβάλετε λεπτομερή περιγραφή των δραστηριοτήτων του οργανισμού σας, καθώς και τα ονόματα, τις διευθύνσεις και τους τίτλους όλων των αξιωματικών, διευθυντών και υπευθύνων της οργάνωσής σας. Πρέπει επίσης να παρέχετε τα οικονομικά στοιχεία του οργανισμού σας και την απόδειξη της διάρθρωσης του οργανισμού σας, όπως τα καταστατικά έγγραφα ή η συμφωνία εμπιστοσύνης σας.
Το πιο χρονοβόρο τμήμα είναι η αφηγηματική περιγραφή των δραστηριοτήτων σας. Αυτό θα πρέπει να περιλαμβάνει όλες τις παρελθούσες και τις παρούσες δραστηριότητες σας και πόσο χρόνο και χρήματα δαπανήθηκαν για κάθε δραστηριότητα. Μπορείτε να παρέχετε φυλλάδια, έντυπα αντίγραφα των σελίδων του ιστοτόπου σας και άλλα έγγραφα για να απεικονίσετε το έργο που κάνει ο οργανισμός σας.
Το IRS υπολογίζει ότι θα χρειαστούν περίπου 17 ώρες για να συμπληρωθεί το Έντυπο 1024-Α και θα χρειαστούν τουλάχιστον τρεις μήνες για να διεκπεραιώσει η IRS την αίτησή σας. Θα πρέπει επίσης να υποβάλετε το Έντυπο 8718, το Αίτημα Χρήσης Αίτησης Χρήσης για Εξαίρεση Οργανισμού και το τέλος χρήστη, το οποίο είναι $ 600 για τους περισσότερους οργανισμούς.
