Η σύγχυση είναι κοινή όταν αντιμετωπίζετε τους πολλούς κώδικες και κανονισμούς της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων. Το άρθρο 501 (α) ορίζει τους κανόνες για τις απαλλασσόμενες από τον φόρο φορείς. Οι οργανισμοί που εμπίπτουν στον ορισμό αυτό ταξινομούνται στη συνέχεια σε 29 ομάδες στο τμήμα 501 (γ), με φιλανθρωπικές οργανώσεις, θρησκευτικές οργανώσεις και εκπαιδευτικούς οργανισμούς να υπάγονται στο 501 (γ) (3). Ομάδες όπως οι συνδικαλιστικές οργανώσεις και οι πολιτικές οργανώσεις εμπίπτουν σε άλλες υποενότητες του 501 (γ). Με άλλα λόγια, το άρθρο 501 (γ) (3) είναι μόνο μία από τις κατηγορίες απαλλασσόμενων από φόρους ομίλων που καλύπτονται από το άρθρο 501 στοιχείο α).
Βασική απαλλασσόμενη από φόρους κατάσταση
Μια επιχείρηση με καθεστώς απαλλαγής από φόρους σύμφωνα με το άρθρο 501 (a) πληροί τις προϋποθέσεις απαλλαγής όπως αναφέρεται στον Κώδικα IRS 170: Φιλανθρωπικές κ.λπ. δωρεές και δώρα. Πολλοί τύποι επιχειρηματικών οντοτήτων και οργανισμών πληρούν τις προϋποθέσεις για αυτή την κατάσταση και καθορίζονται στις υποενότητες 501 (γ). Οι ιδιώτες και οι κερδοσκοπικοί οργανισμοί μπορούν να πραγματοποιούν δωρεές από την έκπτωση φόρου σε οντότητες που πληρούν τις προϋποθέσεις 501 (α).
Η απόκτηση φοροαπαλλαγής προϋποθέτει πρώτα την ίδρυση της οντότητας. Για παράδειγμα, ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός πρέπει να δημιουργήσει μια εταιρεία με τον αρμόδιο υπουργό πριν υποβάλει αίτηση για απαλλαγή από τον φόρο. Η απαλλασσόμενη εταιρεία οφείλει να υποβάλλει ετήσιες φορολογικές δηλώσεις με τη δήλωση προθέσεων λειτουργίας 8976. Η συμμόρφωση πρέπει να τηρείται ετησίως με τις αλλαγές που σημειώνονται βάσει ελέγχων ή τερματισμού.
Προσδιορίστε τον εξαίρετο τύπο οργανισμού
Κωδικός IRS Το άρθρο 501 (γ) (3) αναφέρεται σε φιλανθρωπικές οργανώσεις, θρησκευτικούς και εκπαιδευτικούς οργανισμούς. Δημόσια φιλανθρωπικά ιδρύματα καθώς και ιδιωτικά ιδρύματα είναι επιλέξιμα, αν και οι περισσότεροι βλέπουν τους φορολογικούς οργανισμούς ως δημόσιες φιλανθρωπικές οργανώσεις. Ένα παράδειγμα δημόσιας φιλανθρωπίας είναι η Susan G. Komen που υποστηρίζει την επίγνωση του καρκίνου του μαστού. Ένα παράδειγμα ιδρύματος είναι το Ίδρυμα Bill και Melinda Gates. Η διαφορά μεταξύ αυτών των δύο είναι η μέθοδος με την οποία εισρέουν τα χρήματα. Μια δημόσια φιλανθρωπία αναζητά κεφάλαια μέσω ευρέων εκστρατειών συγκέντρωσης κεφαλαίων και δωρεών, ενώ ένα ίδρυμα κρατείται ιδιωτικά και συνήθως χρηματοδοτείται από μία μόνο πηγή.
Άλλοι τύποι απαλλασσόμενων από φόρους οντοτήτων
Το τμήμα 501 (γ) καλύπτει 29 υποτομείς ή οργανισμούς που πληρούν τις προϋποθέσεις για απαλλαγή από τον φόρο. Οι άνθρωποι λαμβάνουν αιτήσεις δωρεάς συχνότερα από 501 (γ) (3) οντότητες, αλλά μπορεί να μην συνειδητοποιήσουν πόσους οργανισμούς απαλλάσσονται από φόρους με τους οποίους πραγματικά αλληλεπιδρούν. Τα τοπικά δημοτικά συμβούλια υπάγονται στο καθεστώς εξαιρέσεων 501 (γ) (3), ενώ τα εργατικά συνδικάτα, οι πιστωτικές ενώσεις, οι πολιτικές οργανώσεις αποτελούν παραδείγματα άλλων 501 (γ) οντοτήτων που δεν ταξινομούνται στην υποενότητα 501 (γ) (3). Για παράδειγμα, το τοπικό εμπορικό επιμελητήριο δεν είναι 501 (γ) (3) αλλά μάλλον 501 (γ) (6).
Αυτή είναι μια μικρή διάκριση, δεδομένου ότι και οι δύο οντότητες λαμβάνουν το ίδιο καθεστώς απαλλαγής φόρου. Ωστόσο, υπάρχουν ελάχιστες διαφορές στις λειτουργικές απαιτήσεις και στον τρόπο με τον οποίο πρέπει να συλλέγονται και να διασκορπίζονται τα κεφάλαια. Για παράδειγμα, ένα τοπικό εμπορικό επιμελητήριο δεν θα μπορούσε να συγκεντρώσει άμεσα χρήματα προς όφελος μιας δηλωμένης αποστολής, αφού το κοινοβούλιο λειτουργεί συνήθως ως οργάνωση υπεράσπισης μαζί με τοπικούς κρατικούς και κρατικούς φορείς για τη βελτίωση του τοπικού επιχειρηματικού περιβάλλοντος.
Αυτό έρχεται σε πλήρη αντίθεση με τους κανόνες μιας φιλανθρωπίας που πρέπει να εκταμιεύσει κεφάλαια για την επίτευξη της αποστολής της φιλανθρωπίας. Για παράδειγμα, το πρόγραμμα Wounded Warriors (Έφοροι τραυματισμένων πολεμιστών) παίρνει δωρεά χρημάτων, λιγότερα λειτουργικά έξοδα και βοηθά τους τραυματίες πολεμιστές και τις οικογένειές τους με διάφορα επίπεδα φροντίδας, αποκατάστασης και τροποποιήσεις στο σπίτι.
