Εξοπλισμός εστιατορίου μπορεί να είναι ακριβό για την αγορά. Ένας ιδιοκτήτης εστιατορίου μπορεί συνήθως να αναμένει να πληρώσει μεγάλα ποσά για να πάρει νέο εξοπλισμό για να πάρει ένα εστιατόριο από το έδαφος ή για να ανακαινίσει την κουζίνα του. Το φορολογικό σύστημα δημιουργείται για να επιτρέπει στους ιδιοκτήτες εστιατορίων να υπολογίζουν τις αποσβέσεις για τον εξοπλισμό εστιατορίων που αγοράζουν. Ο εξοπλισμός εστιατορίου χάνει αξία από τη στιγμή που αγοράζεται και χρησιμοποιείται. Ωστόσο, δεν χάνει όλη την αξία του ταυτόχρονα. Η μείωση της αξίας αυτής της επένδυσης σε μια ορισμένη χρονική περίοδο ονομάζεται απόσβεση.
Συμβουλές
-
Ο υπολογισμός της απόσβεσης του εξοπλισμού εστιατορίου προϋποθέτει γνώση του κόστους του εξοπλισμού, της ωφέλιμης ζωής του εξοπλισμού και της αξίας διάσωσης.
Γιατί είναι η απόσβεση εξοπλισμού εστιατορίου χρήσιμη;
Οι αποσβέσεις επιτρέπουν σε επιχειρήσεις οποιασδήποτε μορφής που αγοράζουν εξοπλισμό ή υποδομή, όπως ένα κτίριο ή μια αποθήκη, να κατανέμουν την απώλεια αξίας της ζωής του περιουσιακού στοιχείου και όχι να αναλάβουν το κόστος ως δαπάνη ταυτόχρονα για φορολογικούς σκοπούς. Τα εστιατόρια υποτιμούν το κόστος του εξοπλισμού καθ 'όλη τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του.
Σύμφωνα με την Εθνική Ένωση Εστιατορίων, οι υπεύθυνοι των εστιατορίων τυπικά αναδιαμορφώνονται, αναβαθμίζονται ή ανακαινίζονται κάθε έξι με οκτώ χρόνια. Ο Εθνικός Σύνδεσμος Εστιατορίων υποστηρίζει ένα δεκαπενταετές πρόγραμμα απόσβεσης για τον εξοπλισμό του εστιατορίου. Σύμφωνα με την ένωση, οι ιδιοκτήτες εστιατορίων βελτιώνουν τα κτίρια και τον εξοπλισμό τους με αυξανόμενη συχνότητα.
Νομικές Απαιτήσεις για Αποσβέσεις
Το IRS δεν επιτρέπει στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να υπολογίζουν τις αποσβέσεις σε κάθε εξοπλισμό που αγοράζουν. Το ακίνητο προς απόσβεση πρέπει να πληροί όλες αυτές τις απαιτήσεις:
- Ο φορολογούμενος πρέπει να είναι κύριος του ακινήτου. Οι φορολογούμενοι μπορούν επίσης να υποτιμήσουν τυχόν βελτιώσεις κεφαλαίου για ακίνητα τις μισθώσεις των φορολογουμένων.
- Ο φορολογούμενος πρέπει να χρησιμοποιεί το ακίνητο στην επιχείρηση ή σε δραστηριότητα που παράγει εισόδημα.
- Το ακίνητο πρέπει να έχει καθορισμένη ωφέλιμη ζωή άνω του ενός έτους.
Ακόμη και αν πληρούνται όλες οι παραπάνω απαιτήσεις για απόσβεση, ένας ιδιοκτήτης εστιατορίου δεν μπορεί να αφαιρέσει την απόσβεση για:
- Ακίνητα που τίθενται σε λειτουργία και απορρίπτονται κατά το ίδιο έτος.
- Εξοπλισμός που χρησιμοποιείται για την ανάπτυξη βελτιώσεων κεφαλαίου. Ο φορολογούμενος πρέπει να προσθέσει διαφορετική επιτρεπόμενη απόσβεση κατά τη διάρκεια της κατασκευής στη βάση των βελτιώσεων.
- Ορισμένα μακροπρόθεσμα συμφέροντα, τα οποία συμβαίνουν όταν κρατάτε ένα συμφέρον ζωής σε ακίνητη περιουσία ή ένα συμφέρον σε ακίνητα για ένα χρονικό διάστημα, μετά το οποίο η ιδιοκτησία επιστρέφει σε κάποιον άλλο.
Από το 2018, το IRS αναθεώρησε τα όρια του δολαρίου της απόσβεσης. Το μέγιστο ποσό που μπορείτε να επιλέξετε να εκπέσει για τη βελτίωση ακινήτων που τέθηκαν σε υπηρεσία κατά τη διάρκεια φορολογικών ετών που ξεκινούν το 2018 είναι $ 1 εκατομμύριο. Πρέπει να χρησιμοποιήσετε το Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) για να υποτιμήσετε τα περισσότερα ακίνητα. Δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το MACRS για να υποτιμήσετε το ακίνητο που τέθηκε σε υπηρεσία πριν από το 1987.
Σύμφωνα με την IRS, οι ιδιοκτήτες εστιατορίων μπορούν να υπολογίσουν το κόστος απόσβεσης χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποτιμολόγησης 200 τοις εκατό, τη μέθοδο μείωσης του υπολοίπου κατά 150 τοις εκατό ή την ευθεία μέθοδο.
Πώς να υπολογίσετε την απόσβεση για τον εξοπλισμό του εστιατορίου
Οι πιο συνήθεις μέθοδοι υπολογισμού της απόσβεσης απαιτούν γνώση τριών μεταβλητών: κόστος του εξοπλισμού, ωφέλιμη ζωή του εξοπλισμού και αξία διάσωσης.
Υπολογισμός των αποσβέσεων με τη μέθοδο της ευθείας γραμμής:
Η ευθεία μέθοδος σας επιτρέπει να αφαιρέσετε την ίδια ποσότητα απόσβεσης κάθε χρόνο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του ακινήτου. Μόλις γνωρίζετε το κόστος και την ωφέλιμη ζωή, αφαιρέστε την τιμή διάσωσης, εάν υπάρχει, από το καθαρό κόστος του στοιχείου. Η αξία αποταμίευσης είναι το ποσό που μπορεί να πωληθεί για το τέλος της ωφέλιμης ζωής του. Το υπόλοιπο είναι η συνολική απόσβεση που μπορείτε να πάρετε κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του εξοπλισμού.
Διαχωρίστε την ισορροπία κατά τον αριθμό των ετών στην ωφέλιμη ζωή. Αυτό σας δίνει την ετήσια αφαίρεση απόσβεσης.
Ο τύπος γραμμικής απόσβεσης είναι:
Αποσβέσεις = (κόστος - διάσωση) / έτη ωφέλιμης ζωής
Υπολογισμός των αποσβέσεων χρησιμοποιώντας τη μέθοδο 150 τοις εκατό:
Το ποσοστό απόσβεσης 150 τοις εκατό υπολογίζεται με τον ίδιο τρόπο όπως και η ευθεία μέθοδος, με την εξαίρεση ότι το επιτόκιο είναι 150 τοις εκατό της γραμμικής ισοτιμίας. Αν λοιπόν το γραμμικό απόσβεση υπολογίζεται ότι είναι 10 τοις εκατό, η απόσβεση 150 τοις εκατό προκύπτει διαιρώντας το ποσοστό γραμμικής απόσβεσης κατά 1,5 (150 τοις εκατό) για να βρει το ποσοστό ανά έτος.
Υπολογισμός των αποσβέσεων χρησιμοποιώντας τη μέθοδο 200 τοις εκατό:
Το ποσοστό απόσβεσης 200 τοις εκατό υπολογίζεται με τον ίδιο τρόπο με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης, με την εξαίρεση ότι το επιτόκιο είναι 200 τοις εκατό της γραμμικής ισοτιμίας. Υπολογίστε το ποσοστό 200 τοις εκατό με τον ίδιο τρόπο όπως η μέθοδος 150 τοις εκατό εκτός από το υποκατάστατο 2.0 (200 τοις εκατό) αντί για το 1,5.
Ποια μέθοδος πρέπει να επιλέξετε;
Υπάρχουν οφέλη για κάθε μέθοδο απόσβεσης και το σωστό εξαρτάται από το μέγεθος του εστιατορίου σας και τον τύπο και τον αριθμό των περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιείτε. Για τις μικρές επιχειρήσεις, η ευθεία μέθοδος απόσβεσης είναι η ευκολότερη χρήση. Αν ο στόχος σας είναι να απλοποιήσετε τους λογιστικούς υπολογισμούς σας, επιλέξτε αυτή τη μέθοδο. Οι δύο μέθοδοι μείωσης του υπολοίπου συχνά παρέχουν μια ακριβέστερη αποτίμηση του περιουσιακού στοιχείου. Για παράδειγμα, αν αγοράσετε ένα νέο φούρνο, αυτός ο τύπος εξοπλισμού χάνει φυσικά μεγαλύτερη αξία νωρίς στη ζωή του από ότι αργότερα. Εάν το περιουσιακό στοιχείο δεν χάνει σταθερά την αξία του, τότε μπορεί να εξυπηρετηθείτε καλύτερα με τις μεθόδους 150 τοις εκατό ή 200 τοις εκατό.
