Το Ινστιτούτο Εσωτερικών Λογαριασμών απαιτεί από το κύριο εκτελεστικό όργανο ελέγχου να καταρτίζει σχέδια με βάση τον κίνδυνο τα οποία οδηγούν στη δραστηριότητα εσωτερικού ελέγχου. Ο σχεδιασμός του ελέγχου είναι μια διαδικασία που προσδιορίζει όλους τους επιχειρηματικούς τομείς. αξιολογεί τον κίνδυνο του καθενός χρησιμοποιώντας μια τυποποιημένη μεθοδολογία · και χρησιμοποιεί τους διαθέσιμους λογιστικούς και οικονομικούς πόρους για τον προσδιορισμό των ελέγχων που θα διεξαχθούν κατά τη διάρκεια ενός έτους.
Μόλις ολοκληρωθεί ο σχεδιασμός, θα πρέπει να αναπτυχθεί ένα γραπτό σχέδιο εσωτερικού ελέγχου και να γνωστοποιηθεί στη διοίκηση. Το σχέδιο πρέπει να περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με το υπόβαθρο. σύνοψη της μεθοδολογίας αξιολόγησης κινδύνου και κατανομής προσωπικού · και λεπτομέρειες σχεδίου ελέγχου.
Στοιχεία που θα χρειαστείτε
-
Λεπτομέρειες δραστηριοτήτων προγραμματισμού ελέγχου
-
Στοιχεία στελέχωσης του τμήματος εσωτερικού ελέγχου
Γενικές πληροφορίες
Συμπεριλάβετε μια περίληψη του σκοπού του εγγράφου για να εξηγήσετε στους αναγνώστες τι είναι ένα σχέδιο εσωτερικού ελέγχου και τι το καθιστά χρήσιμο. Η Κεντρική Τράπεζα του Σαιντ Λούις υποδεικνύει ότι το σχέδιο ελέγχου μπορεί να χρησιμοποιηθεί από την εκτελεστική διοίκηση για να εποπτεύει τις επιδόσεις της επιχείρησης και του τμήματος ελέγχου κατά τη διάρκεια του έτους.
Συμπεριλάβετε την αποστολή και τους στόχους της υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου.
Εξηγήστε πώς αναπτύχθηκε το σχέδιο ελέγχου. Συνήθως βασίζεται σε τυποποιημένη αξιολόγηση κινδύνου. συζητήσεις με τη διοίκηση. αξιολογήσεις προηγούμενων αποτελεσμάτων ελέγχου · η συμπερίληψη ελέγχων που έχουν ανατεθεί από ρυθμιστικούς φορείς ή μητρικές εταιρείες · και αιτήματα διαχείρισης.
Παρέχετε μια περίληψη του ιστορικού της εταιρείας, του ρυθμιστικού περιβάλλοντος και των τρεχουσών λειτουργιών ως βοήθημα για τους αναγνώστες που δεν είναι εξοικειωμένοι με την επιχείρηση.
Μεθοδολογία αξιολόγησης κινδύνου και κατανομές προσωπικού
Περιγράψτε τη μεθοδολογία που χρησιμοποιείται από το τμήμα ελέγχου για την ανάθεση κινδύνου σε μεμονωμένους τομείς ελέγχου ή επιχειρήσεις. Η αξιολόγηση κινδύνου συνήθως περιλαμβάνει αξιολογήσεις ποσοτικών περιοχών κινδύνου, όπως ο πιστωτικός ή ο χρηματοοικονομικός κίνδυνος, καθώς και οι εκτιμήσεις των λιγότερο απτών τομέων κινδύνου, όπως το προσωπικό, η στρατηγική σημασία και ο νομικός κίνδυνος.
Περιγράψτε τη διάρθρωση του τμήματος εσωτερικού ελέγχου, παρέχοντας γραφήματα οργανισμού ανάλογα με τις ανάγκες. Συμπεριλάβετε επεξηγήσεις σχετικά με το διαθέσιμο χρόνο, τεκμηρίωση των διαθέσιμων ωρών για τις εργασίες ελέγχου κατά τη διάρκεια του έτους και εξήγηση της διαφοράς μεταξύ διαθέσιμων ωρών εργασίας και ωρών εργασίας (δηλαδή οι περισσότερες υπηρεσίες ελέγχου αποκλείουν τις διακοπές, τις διακοπές και τις διοικητικές ώρες από τους διαθέσιμους υπολογισμούς της ώρας).
Καταγράψτε σημαντικές αλλαγές στη δομή ή το προσωπικό του τμήματος εσωτερικού ελέγχου από το τελευταίο σχέδιο ελέγχου ή τις αλλαγές που προβλέπονται για το επόμενο έτος.
Παρέχετε μια περίληψη του ιστορικού του βασικού ελεγκτικού προσωπικού, εάν χρειάζεται.
Λεπτομέρειες του Σχεδίου Ελέγχου
Παρέχετε μια σύντομη περιγραφή κάθε προγραμματισμένου ελέγχου για το έτος, συμπεριλαμβανομένων των προγραμματισμένων ωρών ελέγχου και του γενικού πεδίου ελέγχου.
Περιλάβετε κατάλογο όλων των ελεγχόμενων περιοχών και τεκμηριώνετε την αξιολόγηση κινδύνου του τμήματος ή της επιχείρησης, την ημερομηνία του τελευταίου ελέγχου, το αποτέλεσμα του ελέγχου, τις ώρες που χρησιμοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του ελέγχου και τις προγραμματισμένες ημερομηνίες και τις ώρες ελέγχου για τους μελλοντικούς ελέγχους. Αυτός ο κατάλογος καταδεικνύει τον τρόπο με τον οποίο οι αξιολογήσεις κινδύνου και το προηγούμενο ιστορικό ελέγχου επηρεάζουν το μελλοντικό χρονοδιάγραμμα ελέγχου.
Συγκρίνετε την κατανομή πόρων ελέγχου του προηγούμενου έτους σε κάθε ελεγχόμενη περιοχή με την κατανομή του επόμενου έτους χρησιμοποιώντας ένα διάγραμμα πίτας ή ένα γράφημα, για να δείξετε πώς αλλάζει η εστίαση του ελέγχου. Παρέχετε μια εξήγηση για σημαντικές αποκλίσεις.
