Μια κατάσταση ταμειακών ροών αναφέρει τα μετρητά που χρησιμοποιήθηκαν ή δημιουργήθηκαν σε τρία τμήματα: λειτουργικές δραστηριότητες, επενδυτικές δραστηριότητες και δραστηριότητες χρηματοδότησης. Τα μετρητά από λειτουργικές δραστηριότητες, επίσης γνωστά ως καθαρή ταμειακή εισροή, είναι το καθαρό εισόδημα συν μεταβολές των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, οι προσαρμογές για τις αποσβέσεις και τα έξοδα απόσβεσης και τα πάγια στοιχεία ενεργητικού. Το επενδυτικό τμήμα αναφέρει τις μεταβολές στα πάγια περιουσιακά στοιχεία. Το τμήμα χρηματοδότησης αναφέρει τις μεταβολές των μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων.
Αποκτήστε το καθαρό εισόδημα για την περίοδο από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Μια περίοδος μπορεί να είναι ένα μήνα, ένα τέταρτο ή ένα έτος. Υποθέστε καθαρό εισόδημα $ 100 για την περίοδο.
Υπολογίστε τα συνολικά έξοδα απόσβεσης και απόσβεσης από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Αυτά τα μη μετρητά στοιχεία πρέπει να προστεθούν στο καθαρό εισόδημα. Υποθέστε $ 5 για αυτές τις δαπάνες κατά την περίοδο.
Υπολογίστε τις προσαρμογές για τη διάθεση παγίων περιουσιακών στοιχείων. Τα πάγια στοιχεία ενεργητικού αποτιμώνται στον ισολογισμό σε λογιστική αξία. Η λογιστική αξία είναι ίση με την τιμή αγοράς μείον τη συσσωρευμένη απόσβεση. Όταν ένα από αυτά τα περιουσιακά στοιχεία πωλείται για περισσότερη ή μικρότερη από τη λογιστική του αξία, ένα κέρδος ή ζημία καταχωρείται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως «κέρδος / ζημιά από πώληση περιουσιακών στοιχείων». Υποθέστε ότι δεν υπήρχαν τέτοιες προβλέψεις κατά την περίοδο.
Υπολογίστε τις μεταβολές στους λογαριασμούς κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων στον ισολογισμό, όπως οι εισπρακτέοι λογαριασμοί και τα αποθέματα, από την προηγούμενη έως την τρέχουσα περίοδο. Να θυμάστε ότι όταν τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία αυξάνονται σε αξία, πρόκειται για χρήση μετρητών. διαφορετικά, είναι μια πηγή ή μια γεννήτρια μετρητών. Για παράδειγμα, εάν υπήρχαν προσθήκες αξίας 25 δολαρίων στην απογραφή κατά την περίοδο, η αλλαγή σε μετρητά είναι αρνητική στα $ 25.
Υπολογίστε τις μεταβολές στους λογαριασμούς τρεχουσών υποχρεώσεων στον ισολογισμό, όπως πληρωτέοι λογαριασμοί, πληρωτέοι μισθοί, πληρωτέοι τόκοι, πληρωτέοι φόροι και πληρωτέα βραχυπρόθεσμα δάνεια, από την προγενέστερη της τρέχουσας περιόδου. Όταν ένας λογαριασμός παθητικού αυξάνεται σε αξία, αποτελεί πηγή μετρητών. διαφορετικά, πρόκειται για χρήση μετρητών. Για παράδειγμα, εάν υπήρχαν αυξήσεις των πληρωτέων τόκων και πληρωτέων φόρων ύψους $ 10 και $ 5 αντιστοίχως και μια μείωση κατά $ 5 στο λογαριασμό πληρωτέων βραχυπρόθεσμων δανείων, η αλλαγή σε μετρητά είναι $ 10.
Υπολογίστε την καθαρή ταμιακή εισροή προσθέτοντας το καθαρό εισόδημα στις μεταβολές των λογαριασμών κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού και βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων, τις προσαρμογές για τις δαπάνες απόσβεσης και απόσβεσης και τις διαφορές παγίου ενεργητικού. Για να ολοκληρώσουμε το παράδειγμα, η καθαρή εισροή μετρητών για την περίοδο ισούται με $ 100 συν $ 5 μείον $ 25 συν $ 10 ή $ 90.
