Κάθε εταιρεία που αγοράζει με πίστωση έχει λογαριασμό πληρωτέο. Το μέγεθος του λογαριασμού καθορίζεται από τον τύπο της επιχείρησης και τις πολιτικές διαχείρισης της ρευστότητας της εταιρείας. Ενώ οι εταιρείες μπορεί να έχουν διαφορετικά επίπεδα λογαριασμών πληρωτέες, μεγάλες αυξήσεις στο ποσό των υποχρεώσεων μπορεί να σηματοδοτήσουν ότι μια επιχείρηση κινείται προς την οικονομική αστάθεια.
Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών
Η κατάσταση των ταμιακών ροών είναι μία από τις τρεις κύριες οικονομικές καταστάσεις που καταρτίζει μια εταιρεία για σκοπούς εξωτερικής πληροφόρησης. Η ΕΕΤ παρουσιάζει αλλαγές στον ισολογισμό για την περίοδο που καλύπτεται από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Συμβιβάζει το αρχικό ταμειακό υπόλοιπο για το έτος με το κλείσιμο. Κάθε ομάδα περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και ταμειακές εισροές και εκροές που επηρεάζουν αυτούς τους λογαριασμούς περιγράφονται λεπτομερώς στην SCF.
Αλλαγές στους πληρωτέους λογαριασμούς
Οι πληρωτέοι λογαριασμοί είναι ένας από τους λογαριασμούς που εμφανίζονται στην ΕΕΑ. Μία μείωση στον λογαριασμό πληρωτέων λογαριασμών υποδεικνύει μια καθαρή εκροή μετρητών για το έτος επειδή καταβλήθηκαν περισσότεροι λογαριασμοί από ό, τι αυξήθηκε. Εναλλακτικά, η αύξηση των πληρωτέων λογαριασμών υποδηλώνει καθαρή αύξηση μετρητών επειδή υπήρχαν επιπλέον διαθέσιμα διαθέσιμα που δεν κατέβαλλαν πληρωμές. Παρόλο που η SCF εμφανίζει την καθαρή δραστηριότητα στους λογαριασμούς πληρωτέους λογαριασμούς κατά τη διάρκεια του έτους, δεν μιλά για τους λόγους πίσω από την αλλαγή. Οι δύο συνηθέστεροι λόγοι για την αύξηση του υπολοίπου των λογαριασμών κατά τη διάρκεια του έτους είναι η κρίση των ταμειακών ροών και η ανεξέλεγκτη ανάπτυξη.
Κρίση ταμειακών ροών
Ένας κοινός λόγος για αύξηση των πληρωτέων λογαριασμών είναι ότι η επιχείρηση αντιμετωπίζει έλλειψη ταμειακών ροών. Η εταιρεία προσπαθεί να εξοικονομήσει μετρητά, επιτρέποντας τη συσσώρευση των υποχρεώσεών της. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα για τον γρήγορο εντοπισμό, καθώς μπορεί να αποτελέσει τον κύριο δείκτη έλλειψης ρευστότητας ή ακόμη και πτώχευσης της εταιρείας. Οι αυξήσεις στους πληρωτέους λογαριασμούς που δεν έχουν αντίστοιχη αύξηση των πωλήσεων συνοδεύονται συχνά από τη γήρανση των μέσων πληρωτέων λογαριασμών. Για παράδειγμα, αν μια εταιρεία κάποτε κατέβαλε όλες τις οφειλές της εντός 15 ημερών από την παραλαβή του τιμολογίου, αλλά τώρα πληρώνει κατά μέσο όρο μέσα σε 45 ημέρες, μπορεί να σημαίνει ότι η εταιρεία δεν έχει αρκετά χρήματα για να πληρώσει έγκαιρα όλες τις υποχρεώσεις της.
Ανεξέλεγκτη ανάπτυξη
Ένας άλλος λόγος για την αύξηση των λογαριασμών πληρωτέων υπολοίπων είναι η άνοδος της εταιρείας. Αυτή είναι επίσης μια κρίσιμη τάση για τον εντοπισμό νωρίς, καθώς οι εταιρείες που αναπτύσσονται χωρίς προγραμματισμό συχνά χρεοκοπούν. Για παράδειγμα, μια εταιρεία που παράγει παπούτσια μπορεί να χρειαστεί να αγοράσει πρώτες ύλες περισσότερο από 60 ημέρες πριν από την ολοκλήρωση του παπουτσιού. Μπορεί να χρειαστούν άλλες 45 ημέρες για να στείλετε το προϊόν στους εμπόρους λιανικής πώλησης και να λάβετε πληρωμή γι 'αυτό. Σε μια αναπτυσσόμενη εταιρεία, οι πληρωμές για πρώτες ύλες και εργασία θα αυξηθούν και θα πρέπει να καταβληθούν πριν λάβουν τα αυξημένα έσοδα, προκαλώντας μεγάλη έλλειψη μετρητών. Εάν οι πληρωμές για πρώτες ύλες ή προϊόντα δεν καταβάλλονται εγκαίρως, η πίστωση μπορεί να διακοπεί και η εταιρεία μπορεί να βρεθεί χωρίς προμηθευτή.
