Οι εταιρείες που χρησιμοποιούν τη μέθοδο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση συχνά καταρτίζουν κατάσταση ταμειακών ροών για την παρακολούθηση των πηγών και των χρήσεων των μετρητών. Αυτή η αναφορά χρησιμοποιεί δεδομένα από την κατάσταση αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό. Οι ταμειακές ροές είναι το αποτέλεσμα αλλαγών από τα υπόλοιπα λογαριασμών για πληροφορίες σχετικά με αυτές τις δύο τελευταίες οικονομικές καταστάσεις. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί επηρεάζουν το λειτουργικό τμήμα της κατάστασης ταμειακών ροών.
Λειτουργικές δραστηριότητες
Η κατάσταση των ταμειακών ροών παραθέτει πρώτα όλες τις λειτουργικές δραστηριότητες στην έκθεση. Οι συγκεκριμένες πληροφορίες που περιλαμβάνονται εδώ είναι εισπράξεις από έσοδα, συμπεριλαμβανομένων εσόδων από τόκους και μερίσματα. Οι πληρωμές σε μετρητά για δαπάνες αντιπροσωπεύουν εκροές, συμπεριλαμβανομένων των πληρωμών για τους τόκους δανείων. Οι λογαριασμοί που καταβάλλονται εμπίπτουν σε αυτό το τμήμα επειδή μπορεί να έχουν περιοδικές πληρωμές σε μετρητά κατά της.
Πληρωτέοι λογαριασμοί
Η αύξηση των πληρωτέων λογαριασμών δείχνει θετική ταμειακή ροή. Ο λόγος για αυτό οφείλεται στον λογιστικό χαρακτήρα των πληρωτέων λογαριασμών. Όταν μια εταιρεία αγοράζει αγαθά για λογαριασμό, δεν ξοδεύει αμέσως μετρητά. Ως εκ τούτου, οι λογιστές βλέπουν αυτό ως μια αύξηση σε μετρητά. Οι λογιστές καταχωρούν συνήθως μια αύξηση στους λογαριασμούς που καταβάλλονται σε μία γραμμή για την κατάσταση ταμειακών ροών.
Υπολογισμός
Οι εταιρείες πρέπει να υπολογίσουν την αύξηση της μείωσης των πληρωτέων λογαριασμών πριν την ενσωμάτωσή τους στην κατάσταση ταμειακών ροών. Ο βασικός υπολογισμός είναι η αφαίρεση των καταληκτικών λογαριασμών πληρωτέων από τους αρχικούς λογαριασμούς πληρωτέους για την περίοδο. Ένα θετικό ποσοστό αντιπροσωπεύει μια αύξηση, ενώ ένας αρνητικός αριθμός δείχνει μείωση του υπολοίπου.
Σκέψεις
Η μείωση των πληρωτέων λογαριασμών θα αντιπροσωπεύει επίσης μείωση της κατάστασης ταμειακών ροών μιας εταιρείας. Οι εταιρείες μπορούν να απαριθμήσουν μείωση και αύξηση των λογαριασμών πληρωτέων στην κατάσταση ταμειακών ροών. Ο λόγος για αυτό είναι επειδή οι λογιστές θέλουν να καθορίσουν μεμονωμένες συναλλαγές σε αυτό το οικονομικό δελτίο. Για παράδειγμα, μπορεί να σημειωθεί αύξηση στους γενικούς λογαριασμούς πληρωτέους, ενώ σημειώνεται μείωση στους λογαριασμούς πληρωτέους για απογραφή.
