Ο ονομαστικός τίτλος, επίσης γνωστός ως γενικός μητρώο, είναι το κύριο λογιστικό αρχείο για τις οικονομικές συναλλαγές μιας εταιρείας. Αποτελείται από ένα λογιστικό χαρτοφυλάκιο που κατηγοριοποιείται ως περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις, ίδια κεφάλαια, έσοδα και έξοδα. Οι λεπτομερείς οικονομικές συναλλαγές καταγράφονται χρησιμοποιώντας ένα λογιστικό σύστημα διπλής λογιστικής, που σημαίνει ότι ένας από τους λογαριασμούς θα χρεωθεί και θα πιστωθεί ένας άλλος λογαριασμός που σχετίζεται με τη συναλλαγή.
Λογιστικός κύκλος
Ο κύκλος λογιστικής είναι ένα σύνολο διαδικασιών που καταγράφουν με ακρίβεια και επεξεργάζονται τις οικονομικές συναλλαγές για μια επιχείρηση. Ο κύκλος λογιστικής περιλαμβάνει τις διαδικασίες δημοσιοποίησης, απόσπασης, προετοιμασίας / προσαρμογής του ισοζυγίου πληρωμών και την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων. Ο ονομαστικός τίτλος είναι κεντρικός στον κύκλο υπολογισμού. Στην αρχή του λογιστικού κύκλου, οι διαθέσεις των χρηματοοικονομικών συναλλαγών καταχωρούνται στους κατάλληλους λογαριασμούς στο βιβλίο. Στο τέλος του κύκλου λογιστικής, οι επακόλουθες διαδικασίες χρησιμοποιούν το ονομαστικό βιβλίο για τη δημιουργία οικονομικών στοιχείων.
Περιοδικά
Η ταξινόμηση περιλαμβάνει την καταγραφή κάθε συναλλαγής στο γενικό περιοδικό χρησιμοποιώντας μια καταχώρηση περιοδικού. Το γενικό περιοδικό διατηρεί αρχείο όλων των εγγραφών για μια επιχείρηση με χρονολογική σειρά. Οι εγγραφές στο ημερολόγιο αντιπροσωπεύουν χρέωση σε λογαριασμό και πίστωση σε διαφορετικό λογαριασμό. Αυτοί είναι οι ίδιοι λογαριασμοί που εκπροσωπούνται στον ονομαστικό κατάλογο
Δημοσίευση
Σε καθορισμένα χρονικά διαστήματα, όπως εβδομαδιαία ή μηνιαία, οι συναλλαγές που καταγράφονται στο γενικό περιοδικό καταχωρούνται στους ατομικούς λογαριασμούς στον ονομαστικό λογαριασμό. Η απόσπαση των συναλλαγών από τον κατάλληλο λογαριασμό στο ονομαστικό βιβλίο συμβάλλει στη διασφάλιση της ακρίβειας της οικονομικής κατάστασης μιας εταιρείας, ώστε η εταιρεία να είναι σε θέση να καθορίσει την κερδοφορία της, καθώς και να αντέξει τις απαιτήσεις ελέγχου.
Ισοζύγιο
Το δοκιμαστικό υπόλοιπο παρέχει το υπόλοιπο όλων των λογαριασμών στον ονομαστικό λογαριασμό για οποιαδήποτε δεδομένη ημέρα. Ουσιαστικά, είναι μια στιγμιαία εικόνα της οικονομικής εικόνας μιας εταιρείας. Οι χρεώσεις και οι πιστώσεις που καταγράφονται στους λογαριασμούς πρέπει να είναι ίσες. Εάν οι πιστώσεις και οι χρεώσεις δεν ισορροπήσουν, παρουσιάστηκε σφάλμα κατά την καταγραφή μίας ή περισσότερων συναλλαγών και το σφάλμα πρέπει να διορθωθεί.
Οικονομικές δηλώσεις
Όταν όλες οι συναλλαγές εισάγονται στο γενικό περιοδικό, καταχωρούνται στο ονομαστικό βιβλιάριο και το υπόλοιπο της δοκιμής επαληθεύεται και προσαρμόζεται ανάλογα με τις ανάγκες, οι οικονομικές καταστάσεις μπορούν να συνταχθούν. Ο ισολογισμός, η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και η κατάσταση ταμειακών ροών δημιουργούνται από τα στοιχεία του λογιστικού σχεδίου του ονομαστικού βιβλίου. Ο ισολογισμός δείχνει πώς μια εταιρεία ισορροπεί τα περιουσιακά της στοιχεία έναντι των υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων της, ενώ η κατάσταση αποτελεσμάτων παρέχει μια κατάσταση των εσόδων και εξόδων της εταιρείας για μια συγκεκριμένη περίοδο. Γενικά, η κατάσταση ταμειακών ροών αναφέρει μετρητά και πληρωμές βάσει των συναλλαγών που καταγράφονται στον λογαριασμό μετρητών στον ονομαστικό λογαριασμό.
