Εάν το ποσό των μετρητών είναι περισσότερο από μια επιχείρηση που χρειάζεται να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις της, μπορεί να εξετάσει άλλες επιλογές για το πλεόνασμα. Η επιχείρηση μπορεί να επενδύσει τα χρήματα σε μια άλλη εταιρεία ή μπορεί να δανείσει τα χρήματα σε μια άλλη οντότητα. Η δανειοδότηση των χρημάτων δημιουργεί έσοδα από τόκους για την επιχείρηση.
Σύμβαση δανείου
Όταν μια επιχείρηση αποφασίζει να δανείσει χρήματα σε μια άλλη οντότητα, πρέπει να εξετάσει τους όρους με τους οποίους δανείζει τα χρήματα και να δημιουργήσει μια συμφωνία δανεισμού. Η σύμβαση δανεισμού περιγράφει τους όρους, όπως το ποσό του δανείου, το επιτόκιο και το χρονοδιάγραμμα πληρωμών. Τόσο η επιχείρηση όσο και η οντότητα που δανείζεται τα χρήματα πρέπει να συμφωνούν με τους όρους και να υπογράφουν τη συμφωνία. Η υπογεγραμμένη συμφωνία δανεισμού δημιουργεί ένα νομικό έγγραφο και για τα δύο μέρη.
Λογαριασμοί που χρησιμοποιούνται
Όταν η επιχείρηση παρέχει τα μετρητά στον δανειολήπτη, πρέπει να καταγράψει τη συναλλαγή στα οικονομικά της αρχεία. Χρησιμοποιεί διάφορους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς για την καταγραφή του δανείου, συμπεριλαμβανομένων των μετρητών, των εισπρακτέων δανείων και των εσόδων από τόκους. Όλες οι συναλλαγές που καταγράφονται στα οικονομικά αρχεία χρησιμοποιούν ένα σύστημα χρεώσεων και πιστώσεων, με κάθε λογαριασμό να διατηρεί μια κανονική χρέωση ή ένα κανονικό πιστωτικό υπόλοιπο. Ο λογαριασμός μετρητών και ο λογαριασμός απαιτήσεων από πελάτες αντιπροσωπεύουν στοιχεία ενεργητικού για την επιχείρηση και έχουν κανονικά χρεωστικά υπόλοιπα. Τα έσοδα από τόκους αντιπροσωπεύουν λογαριασμό εισοδήματος για την επιχείρηση και έχουν κανονικό πιστωτικό υπόλοιπο.
Αρχική καταχώριση ημερολογίου
Η πρώτη εγγραφή στα οικονομικά αρχεία αναγνωρίζει το δάνειο που πραγματοποίησε η επιχείρηση. Ο αντίκτυπος σε κάθε λογαριασμό καταγράφεται με χρέωση ή πίστωση. Οι χρεώσεις και οι πιστώσεις πρέπει να ισοδυναμούν με κάθε εγγραφή στο ημερολόγιο. Η εγγραφή στο ημερολόγιο για την εγγραφή του αρχικού δανείου περιλαμβάνει χρέωση για το εισπρακτέο δάνειο για το ποσό του δανείου και πίστωση σε μετρητά για το ποσό που παρέχεται στον δανειολήπτη. Αυτά τα δύο ποσά πρέπει να είναι τα ίδια.
Καταχώρηση εισπράξεων εισπράξεων πληρωμής
Καθώς ο οφειλέτης πραγματοποιεί κάθε πληρωμή, η επιχείρηση πρέπει να καταγράφει την παραλαβή κάθε πληρωμής. Κάθε πληρωμή απαιτεί μια καταχώριση ημερολογίου στα λογιστικά βιβλία. Η επιχείρηση καταγράφει μια χρέωση στον λογαριασμό μετρητών για το ποσό των χρημάτων που έλαβε. Η επιχείρηση καταγράφει επίσης πίστωση στο λογαριασμό εισπρακτέων λογαριασμών για το τμήμα της πληρωμής που εφαρμόζεται στο κεφάλαιο του δανείου και πίστωση εσόδων από τόκους για το τμήμα της πληρωμής που καταβλήθηκε για την πραγματοποίηση του δανείου.
