Οι κάτοχοι μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης, που ονομάζεται επίσης LLC, έχουν διαφορετικές φορολογικές ευθύνες σε σχέση με μια εταιρεία. Ενώ μια LLC είναι λιγότερο ρυθμισμένη και πιο ευέλικτη από μια εταιρεία, η φορολογική της κατάσταση μπορεί να αποτελέσει αιτία σύγχυσης. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων δεν αναγνωρίζει επισήμως μια LLC ως μοναδική φορολογική οντότητα. Αντίθετα, ο οργανισμός ταξινομεί την LLC ως μία από τις υπάρχουσες οντότητες, γεγονός που συχνά προκαλεί σύγχυση από τους ιδιοκτήτες οι οποίοι είναι φορολογικοί αρχάριοι.
Φορολογική εκλογή
Μια LLC είναι ένας ειδικός τύπος οντότητας που μπορεί να επιλέξει πώς θέλει το IRS να το αντιμετωπίσει για φορολογικούς σκοπούς. Εκτός αν η LLC υποβάλει ένα ειδικό αίτημα για να αντιμετωπιστεί ως εταιρεία, η IRS θα την αντιμετωπίζει ως ατομική επιχείρηση ή εταιρική σχέση με βάση τον αριθμό των ιδιοκτητών που συμμετέχουν στην εταιρεία. Οι μεμονωμένες επιχειρήσεις και οι εταιρικές σχέσεις είναι οντότητες μέσω των οποίων μεταφέρονται, πράγμα που σημαίνει ότι οι ιδιοκτήτες καταγράφουν τα κέρδη των επιχειρήσεων στις ατομικές τους φορολογικές δηλώσεις αντί για μια φορολογική δήλωση για την εταιρεία. Το IRS δεν θεωρεί φορέα μεταβίβασης ως εργοδότη όταν ασχολείται με διανομές που γίνονται στους ιδιοκτήτες για εργασίες που εκτελούνται για λογαριασμό της εταιρείας.
Κατάσταση ιδιοκτήτη
Οι ιδιοκτήτες μιας LLC δεν θεωρούνται υπάλληλοι της εταιρείας, ακόμη και αν εργάζονται για την εταιρεία σε τακτική βάση, εκτός εάν η εταιρεία έχει επιλέξει να φορολογηθεί ως εταιρεία. Μια εταιρεία καταβάλλει τους δικούς της φόρους επί των κερδών, πριν κάνει διανομές στους μετόχους ως μερίσματα. Ως ανεξάρτητη φορολογική οντότητα, μπορεί να πληρώσει τους μετόχους τους μισθούς και να παρακρατήσει τους φόρους απασχόλησης εάν ένας μέτοχος εργάζεται πραγματικά για την εταιρεία. Μια μεταβατική LLC δεν πληρώνει φόρους και δεν έχει ανεξάρτητο φορολογικό καθεστώς για να παρακρατήσει τους φόρους απασχόλησης από τους ιδιοκτήτες-υπαλλήλους.
Διανομές
Μια μεταβιβάσιμη LLC κάνει δύο τύπους διανομών στους ιδιοκτήτες της: εφιστά την προσοχή σε ένα μέρος των κερδών ενός ιδιοκτήτη στο τέλος του έτους και στις κατανομές κερδών. Δεν καταβάλλει τους μισθούς ή τους μισθούς στους ιδιοκτήτες-εργαζόμενους σαν μια εταιρεία λόγω του τρόπου με τον οποίο φορολογείται. Οι κλήσεις είναι συνήθως προαιρετικές και τυχαία κατανεμημένες, αλλά για τους ιδιοκτήτες που εργάζονται για την εταιρεία, η κλήρωση μπορεί να εγγυηθεί και να γίνει σύμφωνα με ένα χρονοδιάγραμμα. Με αυτόν τον τρόπο, η εγγυημένη κλήρωση μπορεί να λειτουργήσει σαν μισθός. Ωστόσο, η LLC δεν αφαιρεί φόρους απασχόλησης από το ποσό αυτό.
Φόροι απασχόλησης
Δεδομένου ότι η μεταβιβάσιμη LLC δεν λαμβάνει φόρους απασχόλησης για ιδιοκτήτες-εργαζόμενους, ο ιδιοκτήτης πρέπει να καταβάλλει σε τριμηνιαία βάση τους εκτιμώμενους και τους αυτοαπασχολούμενους φόρους επί των αναμενόμενων διανομών, συμπεριλαμβανομένου του φόρου κοινωνικής ασφάλισης. Ένας ιδιοκτήτης που εργάζεται ως υπάλληλος της εταιρείας είναι υπεύθυνος για την πληρωμή ολόκληρου του φόρου απασχόλησης: το μισό που πληρώνει ο μισθωτός και το μισό που πληρώνει ο εργοδότης. Ένας ιδιοκτήτης που δεν συμμετέχει ουσιαστικά σε καθημερινές εργασίες μπορεί να απαλλάσσεται από την καταβολή φόρων απασχόλησης, αλλά πρέπει να ελέγξει με το IRS για να βεβαιωθεί.
