Για λόγους οικονομικής λογιστικής, οι καταχωρίσεις στο ημερολόγιο παρέχουν τη βάση για όλες τις μεταβολές στο ταμειακό υπόλοιπο που αναφέρουν οι εταιρείες σε έναν ισολογισμό. Όταν ξεκινάτε μια νέα εταιρεία, η πρώτη εγγραφή που γράφετε πρέπει να αντικατοπτρίζει τις πηγές του αρχικού σας ποσού, ανεξάρτητα από το αν πρόκειται για δάνειο ή επενδυτή. Ωστόσο, μόλις ξεκινήσετε τη λειτουργία σας, είναι επίσης σημαντικό να κατανοήσετε τις καταχωρήσεις που είναι απαραίτητες για την καταγραφή των εισροών και εκροών μετρητών.
Άνοιγμα υπολοίπου μετρητών
Όλες οι νέες εταιρείες χρειάζονται μετρητά για να παραμείνουν στη ζωή μέχρι η επιχείρηση να είναι πλήρως λειτουργική και να δημιουργεί εισόδημα. Αρχικά, μπορείτε να συνεισφέρετε προσωπικά κεφάλαια για να λειτουργήσετε την επιχείρησή σας, να λάβετε χρηματοδότηση από την τράπεζα ή να έχετε ιδιώτες επενδυτές που λαμβάνουν δικαίωμα ιδιοκτησίας με αντάλλαγμα τις εισφορές μετρητών. Ανεξάρτητα από το πού προέρχονται τα χρήματα, πρέπει να κάνετε την κατάλληλη εγγραφή στο περιοδικό για να διασφαλίσετε ότι τα βιβλία και τα αρχεία σας είναι ακριβή, καθιστώντας δυνατή την ανίχνευση της πηγής κάθε δολαρίου που λαμβάνετε και σχεδιάζετε με εύλογη ακρίβεια, είτε θα αντιμετωπίσετε προβλήματα ταμειακής ροής το μέλλον. Ωστόσο, μια προϋπάρχουσα εταιρεία δεν θα κάνει μια εγγραφή στο ημερολόγιο που να αντανακλά το αρχικό υπόλοιπο μετρητών, αφού είναι πάντα ίσο με το υπόλοιπο κατά το τέλος του προηγούμενου οικονομικού έτους.
Οι χρεώσεις αυξάνουν τα μετρητά
Υπάρχουν δύο όψεις για κάθε καταχώριση σε ημερολόγιο: χρέωση και πίστωση. Κατά την αντιμετώπιση ενός λογαριασμού περιουσιακών στοιχείων, όπως μετρητών, μια χρεωστική εγγραφή στο λογαριασμό θα αυξήσει το υπόλοιπό του, ενώ μια εγγραφή πίστωσης θα μειώσει. Η καταχώρηση για την καταγραφή του αρχικού υπολοίπου των μετρητών απαιτεί πάντα χρεωστική εγγραφή ίση με το ποσό των μετρητών που λαμβάνει η εταιρεία σας. Ωστόσο, η πιο δύσκολη πλευρά της καταχώρησης του ημερολογίου είναι η πίστωση του κατάλληλου λογαριασμού.
Εγγραφή για χρηματοδότηση
Όταν η εταιρεία σας εισπράττει μέρος των μετρητών ως αποτέλεσμα δανείου ή άλλης τραπεζικής χρηματοδότησης, η πιστωτική πλευρά της εγγραφής του περιοδικού πρέπει να αυξήσει έναν λογαριασμό υποχρέωσης που να αντανακλά το χρέος. Πριν κάνετε την είσοδο σε πιστωτικό ίδρυμα, πρέπει να αξιολογήσετε αν πρέπει να επιστραφεί το χρέος εντός ενός έτους ή αργότερα. Εάν η εξόφληση είναι απαραίτητη μέσα σε ένα έτος, η εγγραφή πίστωσης που κάνετε πρέπει να είναι σε τρέχοντα λογαριασμό παθητικού, όπως οι βραχυπρόθεσμες οφειλές. Ωστόσο, αν το δάνειο είναι μακροπρόθεσμο, κάνετε την αντίστοιχη εγγραφή πίστωσης σε μια μη εξερχόμενη υποχρέωση. Μόλις ολοκληρωθούν και οι δύο πλευρές της καταχώρισης, ο ισολογισμός σας θα αντικατοπτρίζει την εισροή μετρητών από το δάνειο αλλά και θα αυξήσει τις υποχρεώσεις της εταιρείας.
Εισαγωγή στους επενδυτές
Ένας άλλος κοινός τρόπος για τις νέες εταιρείες να δημιουργήσουν εισροή μετρητών είναι από τους επενδυτές που επιθυμούν να αγοράσουν ένα ιδιοκτησιακό συμφέρον στην εταιρεία. Αυτό περιλαμβάνει επίσης τα μετρητά που συμβάλλετε στην εταιρεία με τα προσωπικά σας κεφάλαια. Ανεξάρτητα από το ποιος είναι ο επενδυτής, η πιστωτική πλευρά της εγγραφής σε περιοδικό γίνεται σε λογαριασμό μετοχικού κεφαλαίου. Το υπόλοιπο του λογαριασμού μετοχών θα αυξηθεί για να αντικατοπτρίζει την αξία των επενδύσεων που λαμβάνετε, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που πραγματοποιούνται με ακίνητα και όχι με μετρητά.
