Η αυτοαξιολόγηση κινδύνου και ελέγχου (RCSA) είναι μια επιχειρηματική πρακτική που βοηθά μια κορυφαία διοίκηση της εταιρείας να εντοπίζει και να εκτιμά σημαντικούς κινδύνους που είναι εγγενείς στις δραστηριότητες της εταιρείας. Ένα πρόγραμμα RCSA δίδει επίσης εντολή στους διευθυντές των τμημάτων και στους υπαλλήλους σε επίπεδο τμήματος να διασφαλίσουν ότι οι εσωτερικοί έλεγχοι, οι πολιτικές και οι διαδικασίες είναι λειτουργικοί και επαρκείς.
Σκοποί
Ένα πρόγραμμα RCSA καλύπτει δύο επιχειρηματικές λειτουργίες - αυτοαξιολόγηση κινδύνου και αυτοαξιολόγηση ελέγχου. Η αυτοαξιολόγηση κινδύνου είναι μια πρακτική που επιτρέπει στους επικεφαλής των υπηρεσιών να αναλύουν διάφορους επιχειρηματικούς κινδύνους και να τις κατατάσσουν ως "υψηλές", "μέτριες" ή "χαμηλές" με βάση πιθανές απώλειες. Ένα πρόγραμμα ελέγχου αυτοαξιολόγησης βοηθά τα ανώτερα διευθυντικά στελέχη να διασφαλίζουν ότι οι εσωτερικοί έλεγχοι, οι διαδικασίες και οι μηχανισμοί είναι επαρκείς, λειτουργικοί και συμμορφώνονται με τις συστάσεις της κορυφαίας ηγεσίας, τις πρακτικές του κλάδου, τα επαγγελματικά πρότυπα και τις κανονιστικές οδηγίες. (Ένας έλεγχος είναι μια οδηγία που η διοίκηση εφαρμόζει για να αποφύγει τις απώλειες.)
Τύποι
Μια πρωτοβουλία RCSA επικεντρώνεται σε τέσσερις τύπους κινδύνου: επιχειρησιακή, τεχνολογική, οικονομική και συμμόρφωση. Ο επιχειρησιακός κίνδυνος προέρχεται από ανθρώπινο λάθος ή απάτη (για παράδειγμα, ένας εργαζόμενος που κλέβει μετρητά). Ο τεχνολογικός κίνδυνος είναι συνέπεια των καταστροφών των συστημάτων επικοινωνίας, όπως η δυσλειτουργία του υλικού. Ο χρηματοοικονομικός κίνδυνος μπορεί να σχετίζεται με την πίστωση (όταν ένας επιχειρηματικός εταίρος δεν είναι σε θέση να αποπληρώσει ένα δάνειο) ή με κίνδυνο αγοράς (όταν οι τιμές ασφαλείας μεταβάλλονται δυσμενώς). Ο κίνδυνος συμμόρφωσης σχετίζεται με δυσμενείς ρυθμιστικές ενέργειες όταν μια εταιρεία δεν συμμορφώνεται με τους νόμους.
Χαρακτηριστικά
Ένα πρόγραμμα RCSA μπορεί να καλύπτει μερικά ή και τα τέσσερα είδη επιχειρηματικών κινδύνων, ανάλογα με τις λειτουργικές ανάγκες, το μέγεθος της επιχείρησης, τις δεξιότητες του προσωπικού και τις κανονιστικές απαιτήσεις. Υποθέστε ότι μια παγκόσμια τράπεζα με έδρα τη Νότια Ντακότα θέλει να εντοπίσει, να εκτιμήσει και να διαχειριστεί τους χρηματοοικονομικούς κινδύνους που εμπεριέχονται στις δραστηριότητες των χρηματιστηρίων. Η τράπεζα μπορεί να ετοιμάσει ένα RCSA σχετικά με τις διαδικασίες χρηματοοικονομικού κινδύνου και να υπολογίσει τους ελέγχους του κινδύνου αγοράς ως "μέσο". Ένας έμπορος λιανικής πώλησης ειδών ένδυσης με έδρα τη Νέα Υόρκη μπορεί να αναθεωρήσει κινδύνους εγγενείς στις λειτουργίες του και να κατατάξει τον λειτουργικό κίνδυνο σε ορισμένες περιοχές ως "χαμηλό".
Οφέλη
Ένα πλαίσιο αυτοαξιολόγησης κινδύνου και ελέγχου είναι κρίσιμος για τους εσωτερικούς μηχανισμούς μιας εταιρείας, επειδή εμποδίζει ή μειώνει τις πιθανές απώλειες που ενδέχεται να προκύψουν στις επιχειρηματικές δραστηριότητες. Περιστασιακά, αυτές οι απώλειες μπορεί να είναι σημαντικές, όπως ένας υπάλληλος που κλέβει εκατομμύρια δολάρια ή μια τράπεζα που λαμβάνει μεγάλα ρυθμιστικά πρόστιμα για μη συμμόρφωση. Για παράδειγμα, εάν μια τράπεζα με έδρα τη Νέα Υόρκη δεν εκτελεί μια RCSA στις δραστηριότητές της και ένας ρυθμιστής, όπως η Ρυθμιστική Αρχή Χρηματοπιστωτικών Βιομηχανιών (FINRA), ανακαλύπτει παρατυπίες, η FINRA μπορεί να επιβάλει πρόστιμο στην τράπεζα και τους εμπόρους της.
Expert Insight
Μια πρωτοβουλία RCSA συχνά μπορεί να καλύπτει δύσκολα θέματα ή τομείς στους οποίους το προσωπικό της εταιρείας δεν διαθέτει πείρα. Σε αυτές τις περιπτώσεις, η κορυφαία ηγεσία της εταιρείας μπορεί να προσλάβει σύμβουλο για να βοηθήσει την επιχείρηση να αξιολογήσει κατάλληλα τους κινδύνους. Για παράδειγμα, μια εταιρεία πετρελαίου και φυσικού αερίου μπορεί να προσλάβει έναν πιστοποιημένο δημόσιο λογιστή (CPA) για να αναθεωρήσει τις πολιτικές κινδύνου αγοράς και να παράσχει συστάσεις.
