Όταν αγοράζετε ένα περιουσιακό στοιχείο για την επιχείρησή σας, μπορείτε να αφαιρέσετε το έξοδο από την φορολογική σας δήλωση. Οτιδήποτε χρησιμοποιείτε ή απορρίπτετε εντός ενός έτους, όπως τα είδη γραφικής ύλης, αφαιρούνται κατά το έτος που πραγματοποιείτε την αγορά. Τα άλλα περιουσιακά στοιχεία έχουν μακροπρόθεσμη ζωή. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία αφαιρούνται κατά τα έτη που τα χρησιμοποιείτε έως ότου η καταγεγραμμένη αξία τους γίνει μηδενική. Ένας τρόπος υποτίμησης των περιουσιακών στοιχείων είναι μέσω της μεθόδου της φθίνουσας αξίας. Αυτή η μέθοδος είναι κατάλληλη όταν ένα περιουσιακό στοιχείο χάνει γρήγορα αξία στα πρώτα χρόνια της ζωής του, αλλά στη συνέχεια χάνει μικρότερη αξία με την πάροδο του χρόνου.
Πώς λειτουργεί η διαδικασία απόσβεσης
Όταν ένα περιουσιακό στοιχείο έχει ωφέλιμη ζωή δύο, πέντε ή ακόμα και 20 ετών, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων δεν θα σας επιτρέψει να αφαιρέσετε ολόκληρο το κόστος κατά το έτος αγοράς. Αντ 'αυτού, πρέπει να μειώσετε συστηματικά το κόστος του περιουσιακού στοιχείου, σε ετήσια βάση, έως ότου η καταγεγραμμένη αξία του περιουσιακού στοιχείου γίνει μηδενική. Η προεπιλεγμένη μέθοδος για να γίνει αυτό είναι μέσω της γραμμικής μεθόδου. Εδώ, διαθέτετε ένα σταθερό ποσό απόσβεσης σε δολάρια κάθε χρόνο για την ωφέλιμη ζωή του περιουσιακού στοιχείου. Έτσι, εάν αγοράσατε ένα μηχάνημα για $ 50.000 και το τοποθετήσατε στην υπηρεσία για 10 χρόνια, το ετήσιο έξοδο απόσβεσης θα ήταν 50.000 δολάρια διαιρούμενο με 10 ή 5.000 δολάρια ετησίως.
Ορισμός εξουδετέρωσης ελαττωματικής αξίας
Ενώ είναι όμορφη με την απλότητα της, η ευθεία μέθοδος συχνά δεν συμβαίνει με το τι συμβαίνει στο έδαφος. Πολλά περιουσιακά στοιχεία, όπως ο εξοπλισμός υπολογιστών, γρήγορα καταλήγουν να ξεπεράσουν και να χάσουν το μεγαλύτερο μέρος της αξίας τους κατά τα προηγούμενα έτη της ζωής τους σε σύγκριση με τα επόμενα έτη. Ένα φορτηγό μεταφοράς, για παράδειγμα, μπορεί να χάσει 20 τοις εκατό της αξίας του κάθε χρόνο για 10 χρόνια. Εάν αγοράσατε το φορτηγό για 50.000 δολάρια, αξίζει 40.000 δολάρια μετά το πρώτο έτος, 32.000 δολάρια μετά το δεύτερο έτος και ούτω καθεξής. Όπου τα πρώτα χρόνια χρειάζεται να σταθμιστούν περισσότερο, είναι προτιμότερο να χρησιμοποιούμε τη μέθοδο υποτίμησης "μειωμένης αξίας" ή "μειωμένου υπολοίπου", καθώς αυτό δίνει ένα πιο ακριβές αποτέλεσμα.
Πώς υπολογίζετε τη μέθοδο μείωσης της απόσβεσης;
Ο υπολογισμός μοιάζει με αυτό:
Ετήσια απόσβεση = (Καθαρή Λογιστική Αξία - Αξία διάσωσης) x ποσοστό επί τοις εκατό
Οπου:
- Η καθαρή λογιστική αξία είναι η αξία του περιουσιακού στοιχείου στην αρχή κάθε έτους. Το υπολογίζετε αφαιρώντας τη συνολική απόσβεση από το κόστος αγοράς του περιουσιακού στοιχείου.
- Η αξία απομείωσης είναι πόσο μπορείτε να πουλήσετε το περιουσιακό στοιχείο στο τέλος της ωφέλιμης ζωής του. Έτσι αν νομίζετε ότι θα μπορούσατε να πουλήσετε το φορτηγό παράδοσης για $ 5.000 μετά από 10 χρόνια, τότε η αξία διάσωσης θα ήταν 5.000 δολάρια.
- Ο συντελεστής απόσβεσης είναι το ποσοστό της αξίας του που το περιουσιακό στοιχείο θα χάσει για κάθε έτος της ωφέλιμης ζωής του.
Παρόλο που είναι αρκετά απλό για να εκτελέσετε αυτόν τον υπολογισμό χειροκίνητα, μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε έναν ηλεκτρονικό υπολογιστή υποτίμησης μείωσης της υποτίμησης για να υπολογίσετε τις αξίες που χρειάζεστε για τις οικονομικές καταστάσεις σας.
Παράδειγμα υπολογισμού μειωτικής τιμής
Ας υποθέσουμε ότι ένα φωτοτυπικό έχει ωφέλιμη ζωή τριών ετών. Το κόστος του ενεργητικού κοστίζει 2.000 δολάρια και θα μπορείτε να το πουλήσετε με $ 500 όταν το χρησιμοποιείτε. Το ποσοστό απόσβεσης είναι 30%. Η προσάρτηση αυτών των αριθμών στη φόρτωση του συντελεστή απόσβεσης με μειωμένη αξία δίνει το ακόλουθο έξοδο απόσβεσης:
Έτος 1: (2.000 - 500) x 30 τοις εκατό = 450 δολάρια
Έτος 2: (1.550 - 500) x 30 τοις εκατό = 315 δολάρια
Έτος 3: (1.235 - 500) x 30 τοις εκατό = 220 δολάρια
Όταν χρησιμοποιείτε τη μέθοδο μείωσης της αξίας, θα καταγράψετε την απόσβεση του τελευταίου έτους ως τη διαφορά μεταξύ της Καθαρής Λογιστικής Αξίας στην αρχή της τελευταίας περιόδου (εδώ $ 1,235) και της Αξίας Αποπληρωμής ($ 500). Αυτό εξασφαλίζει ότι η απόσβεση χρεώνεται εξ ολοκλήρου. Έτσι, σε αυτό το παράδειγμα, θα καταγράψατε την τρίμηνη απόσβεση ως $ 735. Παρ 'όλα αυτά, μπορείτε να δείτε πώς η δαπάνη απόσβεσης μειώνεται προοδευτικά κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου αντί να είναι ένα σταθερό ποσό για κάθε περίοδο.
