Ο οφειλέτης είναι ένα άτομο ή μια οντότητα που οφείλει τα χρήματα της επιχείρησής σας. Οι τυπικοί οφειλέτες περιλαμβάνουν τους πελάτες, ιδιαίτερα σε βιομηχανίες που χρησιμοποιούν χρηματοδότηση πελατών και μακρούς όρους πληρωμής. Οι οφειλέτες μπορούν επίσης να είναι αποδέκτες δανείων ή άλλων πηγών χρηματοδότησης. Μία από τις οικονομικές μετρήσεις που σας επιτρέπει να αναλύσετε τον επιχειρηματικό κύκλο ενός πελάτη και το ιστορικό πληρωμών είναι ο δείκτης κύκλου εργασιών.
Υπολογισμός ποσοστών κύκλου εργασιών
Οι αναλογίες κύκλου εργασιών υπολογίζονται με έναν από τους δύο τρόπους, ανάλογα με το αν υπολογίζετε τον κύκλο εργασιών ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας υποχρέωσης. Σε περίπτωση κύκλου εργασιών, διαιρέστε τις πωλήσεις του οφειλέτη από το περιουσιακό στοιχείο. Για παράδειγμα, για τον υπολογισμό του κύκλου εργασιών κεφαλαίου κίνησης, διαιρέστε τις συνολικές πωλήσεις του οφειλέτη από το κεφάλαιο κίνησης. Το κεφάλαιο κίνησης ισούται με τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία μείον τις τρέχουσες υποχρεώσεις Στην περίπτωση μιας υποχρέωσης, όπως είναι ο πληρωτέος κύκλος εργασιών, διαιρέστε το κόστος του οφειλέτη για τα εμπορεύματα που πωλούνται από την υποχρέωση. Άλλοι δείκτες κύκλου εργασιών περιλαμβάνουν το συνολικό κύκλο εργασιών των περιουσιακών στοιχείων, τον κύκλο εργασιών του αποθέματος, τον πληρωτέο κύκλο εργασιών και τον κύκλο εργασιών των παγίων.
Αποδοτικότητα και ημέρες άριστες
Οι αναλογίες κύκλου εργασιών των περιουσιακών στοιχείων αναφέρονται επίσης ως λόγοι χρησιμοποίησης και παρέχουν μια ένδειξη της αποτελεσματικότητας με την οποία ο οφειλέτης χρησιμοποιεί ένα συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο. Για παράδειγμα, εάν οι συνολικές πωλήσεις του οφειλέτη διαιρούνται με το συνολικό ενεργητικό του - ο δείκτης συνολικού κύκλου εργασιών του - είναι 5,0, σημαίνει ότι για κάθε δολάριο του συνολικού ενεργητικού που κατέχει ο οφειλέτης, δημιουργεί πωλήσεις $ 5. Επίσης είναι χρήσιμη η δυνατότητα μετατροπής των αναλογιών κύκλου εργασιών σε χρονικές περιόδους διαιρώντας 360 - τον αριθμό ημερών σε ένα έτος που χρησιμοποιήθηκε σε ορισμένους οικονομικούς υπολογισμούς - με τον δείκτη κύκλου εργασιών. Για παράδειγμα, αν ο οφειλόμενος κύκλος εργασιών του οφειλέτη είναι 10,0, αυτό σημαίνει ότι ο οφειλέτης μετατρέπει τους λογαριασμούς πληρωτέους δέκα φορές το χρόνο. Ως εκ τούτου, οι οφειλόμενοι λογαριασμοί ημερών είναι εκκρεμείς ίσες με 360 διαιρούμενες κατά 10,0 ή 36 ημέρες. Αυτό σημαίνει ότι, κατά μέσο όρο, ο οφειλέτης χρειάζεται 36 ημέρες για να εξοφλήσει πληρωτέους λογαριασμούς.
