Μια φιλανθρωπική ομάδα ή ίδρυμα μπορεί να θεωρηθεί απαλλασσόμενη από το φόρο δυνάμει του άρθρου 501 (γ) (3) του ομοσπονδιακού φορολογικού κώδικα. Το IRS θα δεχτεί μια αίτηση για αυτό το καθεστώς με αρκετές σημαντικές προϋποθέσεις. Όσο ο όμιλος διατηρεί το καθεστώς του 501 (γ) (3), το εισόδημά του, το οποίο στις περισσότερες περιπτώσεις έχει τη μορφή δωρεών, δεν υπόκειται σε φορολογία.
Εφαρμογές και ορισμοί
Φιλανθρωπικές ομάδες ισχύουν για την ομοσπονδιακή κατάσταση 501 (c) (3) υποβάλλοντας το έντυπο 1023 ή 1023-EZ στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων. Εξ ορισμού, ένα άρθρο 501 (γ) (3) είναι μια δημόσια ομάδα που διοργανώνεται για λογαριασμό του ευρύτερου κοινού και αντλεί τουλάχιστον το ένα τρίτο της υποστήριξής του μέσω εταιρειών, φιλανθρωπικών ιδρυμάτων, ιδρυμάτων και δημόσιων ιδρυμάτων. Μια εκκλησία θα πέσει σε αυτή την κατηγορία, όπως και ένα εκπαιδευτικό ίδρυμα ή μια τράπεζα τροφίμων. Το IRS επιβάλλει αυστηρό κανόνα ότι τα κέρδη του 501 (γ) (3) δεν μπορούν να ωφεληθούν από ένα μόνο μέλος, αξιωματικό ή διευθυντή της ομάδας. Κάθε χρόνο, το 501 (γ) (3) καταθέτει ένα οικονομικό δελτίο με το IRS στο έντυπο 990.
Lobbying και πολιτικές εκστρατείες
Μια ομάδα 501 (γ) (3) μπορεί να εμπλακεί στην πολιτική και την άσκηση πίεσης, αλλά μόνο ως ένα περιορισμένο τμήμα των συνολικών δραστηριοτήτων και σκοπών της. Επιπλέον, ένα 501 (γ) (3) δεν μπορεί να συμμετέχει ή να υποστηρίζει άμεσα ή να αντιτίθεται στην πολιτική υποψηφιότητα οποιουδήποτε ατόμου. Επίσης, δεν μπορεί να προσπαθήσει να επηρεάσει τη νομοθεσία. Για το λόγο αυτό, η πολιτική υπεράσπιση 501 (γ) (3) συχνά γίνεται με τη μορφή εκπαιδευτικών προγραμμάτων, όπως τηλεοπτικά ντοκιμαντέρ, ταινίες και ιστοτόπους που οργανώνονται γύρω από θέματα όπως τα δικαιώματα ψήφου, τα συνταγματικά θέματα και οι κοινότητες.
Απαλλαγμένοι σκοποί
Το IRS εξετάζει προσεκτικά τον σκοπό ενός οργανισμού να λάβει την απόφασή του για το καθεστώς 501 (c) (3). Οι απαλλασσομενοι σκοποι περιλαμβανουν αυτες με εκπαιδευτικα, λογοτεχνικα, επιστημονικα η θρησκευτικα συμφεροντα, την αποφυγη της σκληρης μεταχειρισης παιδιων η ζωων, τη δημοσια ασφαλεια η την οικοδομηση δημοσιων δομων η την προωθηση ερασιτεχνικων αθληματων. Οι κανόνες αναφέρουν επίσης τη μείωση της κυβέρνησης, την εγκληματικότητα των ανηλίκων, την καταπολέμηση της προκατάληψης και την υπεράσπιση των αστικών ή ανθρωπίνων δικαιωμάτων.
Φορολογικές Μειώσεις και Εξαιρέσεις
Μια δωρεά σε μια ομάδα 501 (γ) (3) μπορεί να αφαιρεθεί από το εισόδημα για ομοσπονδιακούς φόρους, ένας κανόνας που ωφελεί τόσο τους ιδιώτες όσο και τις επιχειρήσεις. Για να πάρει την έκπτωση, ένα άτομο πρέπει να παραθέτει τις παρακρατήσεις. Πολλά κράτη επιτρέπουν επίσης την αφαίρεση των εισφορών για κρατικούς φόρους εισοδήματος, εφόσον ο όμιλος χαρακτηρίζεται ως 501 (γ) (3) σύμφωνα με τους ομοσπονδιακούς κανόνες. Σε ορισμένες δικαιοδοσίες ένα 501 (γ) (3) μπορεί να απαλλάσσεται από τον φόρο επί των πωλήσεων για τις αγορές του, καθώς και τους φόρους ακίνητης περιουσίας.
