Ο φόρος κληρονομίας στους ατομικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης ενός πεντάλλιαντος εξαρτάται από την ηλικία του κατόχου κατά τη στιγμή του θανάτου και ο οποίος κληρονομεί τον IRA. Ένας σύζυγος που κληρονομεί τον IRA, ανεξάρτητα από την ηλικία του νεκρού, δεν καταβάλλει φόρο, αλλά άλλοι δικαιούχοι μπορούν να χρωστούν το ποσό.
Τακτικές IRAs και Roth IRAs
Ένα άτομο ανοίγει τον ίδιο τον IRA και μπορεί να έχει αρκετούς λογαριασμούς IRA, είτε παραδοσιακούς είτε Roth. Και οι δύο IRA επιτρέπουν τα ίδια μέγιστα ετήσια ποσοστά συνεισφοράς 5.000 δολαρίων ετησίως, ενώ εκείνα άνω των 50 ετών επιτρέπεται να συνεισφέρουν άλλα 1.000 δολάρια ετησίως. Οι παραδοσιακοί συνεισφέροντες του IRA δεν μπορούν να συμβάλουν σε αυτούς τους λογαριασμούς μόλις περάσουν την ηλικία των 70 1/2 και πρέπει να ξεκινήσουν τις αναλήψεις εκείνης της ημερομηνίας, αν δεν το κάνουν ήδη. Οι Roth IRAs δεν έχουν ηλικιακά όρια ή υποδεικνύουν ηλικίες απόσυρσης. Ωστόσο, όσοι έχουν εισοδήματα πέρα από συγκεκριμένα όρια δεν μπορούν να συμβάλουν στην Roth IRA.
Οι ΙΡΑ υπόκεινται σε φόρο
Σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο, οι συνεισφέροντες του IRA δεν μπορούν να αποσύρουν από τους λογαριασμούς χωρίς ποινή μέχρι να φθάσουν στην ηλικία των 59 1/2. Στην Πενσυλβάνια, ένας ΙΡΑ ιδιοκτήτη που πεθαίνει πριν από το 59 1/2 δεν υπόκειται σε φόρο κληρονομιάς, αλλά ο IRA ενός νεκρού άνω των 59 ετών κατά τη στιγμή του θανάτου είναι υπεύθυνος για φόρο κληρονομιάς. Αυτό δεν περιλαμβάνει τους λογαριασμούς του IRA που αφέθηκαν στον σύζυγο. Ο συντελεστής του φόρου κληρονομίας εξαρτάται από τη σχέση του δικαιούχου με τον πτωχευτή, σύμφωνα με τον νόμο περί φορολογίας κληρονομίας της Πενσυλβανίας.
Pennsylvania Φορολογικοί συντελεστές κληρονομίας
Κατά τη στιγμή της δημοσίευσης, ο συντελεστής φόρου κληρονομίας της Πενσυλβανίας είναι 4,5% για τις μετακινήσεις σε άμεσους απογόνους, όπως παιδιά ή εγγόνια, 12% για τα αδέλφια και 15% για οποιονδήποτε άλλον κληρονόμο ή δικαιούχο, με εξαίρεση τα μη κερδοσκοπικά 501 γ) 3 φιλανθρωπικές οργανώσεις, απαλλασσόμενα από φόρους ιδρύματα ή υπηρεσίες της τοπικής, κρατικής ή ομοσπονδιακής κυβέρνησης. Η οικογενειακή περιουσία απαλλάσσεται από τον φόρο. Το 1995, η Πενσυλβανία κατήργησε τον λεγόμενο φόρο χήρας ή φόρο κληρονομιάς που επιβλήθηκε σε ακίνητα που κατονομάζονται μόνο στο όνομα του αποθανόντος που πήγε στον σύζυγο. Τα παιδιά κάτω των 21 ετών που λαμβάνουν κληρονομιά από γονέα δεν καταβάλλουν φόρο, αλλά τα παιδιά άνω της ηλικίας αυτής πρέπει να πληρώσουν 4,5%.
Σκέψεις
Οι ίδιες διατάξεις για τον φόρο κληρονομιάς ισχύουν για έναν άλλο σημαντικό μηχανισμό χρηματοδότησης συνταξιοδότησης, τους 401.000. Αυτά τα σχέδια, τα οποία παρέχονται από τον εργοδότη και δεν κατευθύνονται όπως ένας ΙΡΑ, επίσης δεν υπόκεινται σε φόρο κληρονομιάς όταν οι ιδιοκτήτες πεθαίνουν πριν φτάσουν την ηλικία 59 1/2. Αυτός ο κανόνας ισχύει για τα 401k, εκτός εάν ο ιδιοκτήτης του σχεδίου μπορούσε να κλείσει το σχέδιο κατά τη διάρκεια της ζωής του. Συνήθως, το δικαίωμα να κλείσει το σχέδιο δεν συγκεντρώνεται έως ότου ο ιδιοκτήτης φτάσει στην παραδοσιακή ηλικία συνταξιοδότησης μεταξύ 62 και 65 ετών. Ωστόσο, αν ο νεκρός είχε αναπηρία κατά τη στιγμή του θανάτου, τόσο ο IRA όσο και ο 401k φορολογούνται, ανεξάρτητα από την ηλικία του αποθανόντος.
