Ο έλεγχος είναι μια ενδιαφέρουσα δέσμευση που απαιτεί εγρήγορση του πνεύματος και συνοπτική εφαρμογή του Γενικά αποδεκτού λογιστικού προτύπου με τη χρήση τυποποιημένων παραγωγών ελέγχου.
Προσδιορίστε τον οργανισμό ή τον πελάτη που πρόκειται να ελεγχθεί. Ακολουθήστε τις τυποποιημένες διαδικασίες της εταιρείας για την έναρξη ενός ελέγχου, όπως η επιστολή δέσμευσης για να καθορίσετε τους όρους λειτουργίας και να καθορίσετε τους όρους λειτουργίας. Προσδιορίστε τα διάφορα επιλεγμένα τμήματα των επιχειρήσεων που πρόκειται να ελεγχθούν. Επιλέξτε την ομάδα ελέγχου και τους πόρους που απαιτούνται για τον έλεγχο, λαμβάνοντας υπόψη τα απαιτούμενα επίπεδα δεξιοτήτων και επιδόσεων.
Μελετήστε την επιχειρηματική οργάνωση του πελάτη και προσδιορίστε τα λογιστικά πρότυπα, τις πολιτικές, το νομοθετικό σώμα και το τμήμα που πρόκειται να ελεγχθεί και τις προηγούμενες εκθέσεις και παρατηρήσεις λογιστικού ελέγχου. Κατά τη διάρκεια αυτής της προκαταρκτικής ανάλυσης εντοπίζονται πιθανοί κίνδυνοι ελέγχου και εγγενείς κίνδυνοι στη διαδικασία ελέγχου. Συγκεντρώστε τους πόρους που θα χρησιμοποιηθούν στον τομέα, συμπεριλαμβανομένων των στατικών, των φορητών υπολογιστών κ.λπ., ώστε να μην χρειαστεί να βασίζεστε στον πελάτη που ελέγχεται για προμήθειες.
Εισαγωγή της ομάδας ελέγχου στον πελάτη που ελέγχεται. ακολουθήστε το πρότυπο πρωτόκολλο και επαγγελματική ενδυμασία φόρεμα. Αναλύει τα υπάρχοντα λογιστικά συστήματα και στη συνέχεια σχεδιάζει τα γραφήματα ροής για να αντικατοπτρίζει την υποδομή του συστήματος. Εξετάστε τα διαγράμματα ροής και εντοπίστε τυχόν αδυναμίες του συστήματος. Αφού εκτελέσετε μια ανάλυση συστήματος και εξετάστε το καθιερωμένο δείγμα συναλλαγών και αρχείων για να ελέγξετε τη συμμόρφωση, την ακρίβεια, την επάρκεια σύμφωνα με τις τυπικές απαιτήσεις. Η διαδικασία αυτή διευκολύνει τον έλεγχο της σημαντικότητας και συμβάλλει στον καθορισμό του πεδίου εφαρμογής, του είδους της καταγραφής και της αξιολόγησης των αποδεικτικών στοιχείων και της έκθεσης ελέγχου.
Εξετάστε τον επιλεγμένο όγκο και τύπο ελέγχων συναλλαγών προκειμένου να πραγματοποιήσετε έναν αποτελεσματικό έλεγχο σύμφωνα με τη συχνότητα δειγματοληψίας και τα ποσοστά που έχουν καθοριστεί. Κατά τη διάρκεια της διαδικασίας ελέγχου διατηρούνται αποτελεσματικές και τυποποιημένες παρατηρήσεις και συστάσεις για τα αντίστοιχα λογιστικά συστήματα και τα λογιστικά βιβλία που εξετάζονται.
Συγκεντρώστε στοιχεία καταγράφοντας παρατηρήσεις και διατυπώστε συστάσεις για τη βελτίωση των λογιστικών συστημάτων και των δηλώσεων. Συγκέντρωση τυποποιημένων αρχείων δεδομένων ελέγχου με πληροφορίες που συγκεντρώθηκαν κατά τη διάρκεια του ελέγχου, οι οποίες περιλαμβάνουν εργασίες εργασίας και μόνιμα αρχεία, διαχείριση λογαριασμών και έγγραφα τεκμηρίωσης και συνθέτουν τα δεδομένα που συλλέγονται από όλα τα μέλη της ομάδας ελέγχου.
Δημιουργήστε ένα έγγραφο ελέγχου που θα παρουσιαστεί στους ηλικιωμένους στο τμήμα ελέγχου για περαιτέρω εξέταση και ανάλυση.
Κρατήστε το τέλος της συνεδρίασης ελέγχου με έναν παρουσιαστή εποπτικού ελέγχου για να γνωστοποιήσετε επισήμως τα πορίσματα του ελέγχου για να κάνετε τις απαραίτητες συστάσεις. Πραγματοποιήστε την τελική προσαρμογή στην αναφορά που προέρχεται από τις παρατηρήσεις του ελέγχου, ώστε να συμπεριληφθούν τα σχόλια και οι συστάσεις του πελάτη.
