Ο κώδικας εσωτερικού φόρου εισοδήματος λαμβάνει υπόψη τον βαθμό ελέγχου που ασκεί μια επιχείρηση πάνω σε ένα άτομο και την ανεξαρτησία του ατόμου κατά τον καθορισμό του καθεστώτος του εργαζομένου ως μισθωτού ή ανεξάρτητου αναδόχου. Ο εργοδότης πρέπει να εξετάσει την επιχειρηματική σχέση που έχει με το εν λόγω πρόσωπο για να ταξινομήσει έναν υπάλληλο ή ανεξάρτητο ανάδοχο. Το πρόσωπο που εκτελεί υπηρεσίες για μια εταιρεία μπορεί να θεωρηθεί ως νόμιμος υπάλληλος, νόμιμος μη εργαζόμενος, ανεξάρτητος εργολάβος ή υπάλληλος κοινής νομοθεσίας.
Κανονισμένος υπάλληλος
Παρόλο που ένας εργαζόμενος έχει οριστεί ως ανεξάρτητος εργολήπτης σύμφωνα με τον κανόνα του κοινού δικαίου, η επιχείρηση μπορεί να χρειαστεί να καταβάλει τον εργοδότη μέρος των φόρων κοινωνικής ασφάλισης και Medicare εάν ο ανάδοχος εμπίπτει σε τέσσερις κατηγορίες και πληροί τρεις άλλες προϋποθέσεις όπως καθορίζονται από το IRS. Οι κατηγορίες περιλαμβάνουν: έναν οδηγό που διανέμει, κρέας, ποτά (εκτός γάλακτος), λαχανικά, φρούτα ή προϊόντα αρτοποιίας ή που παραλαμβάνει ή παραδίδει ρούχα ή στεγνό καθάρισμα αν ο οδηγός είναι ο αντιπρόσωπος της εταιρείας ή πληρώνεται με προμήθεια · ένας πωλητής ασφάλισης ζωής πλήρους απασχόλησης που πωλεί κατά κύριο λόγο ασφάλιση για μία εταιρεία. ένα άτομο που εργάζεται στο σπίτι για αγαθά που παρέχονται από μια εταιρεία και επιστρέφει τα αγαθά στην εταιρεία ή ένα πρόσωπο που καθορίζεται από την εταιρεία εάν η εταιρεία παρέχει τις προδιαγραφές για την εργασία? και ένας πωλητής πλήρους απασχόλησης που συλλέγει παραγγελίες από ξενοδοχεία, εστιατόρια ή παρόμοιες εγκαταστάσεις και το έργο που εκτελείται είναι η κύρια δραστηριότητα του πωλητή. Οι τρεις προϋποθέσεις περιλαμβάνουν: η σύμβαση μεταξύ της επιχείρησης και του ανεξάρτητου εργολάβου συνεπάγεται ότι οι περισσότερες υπηρεσίες εκτελούνται για την εταιρεία. ο εργολάβος δεν διαθέτει σημαντικές επενδύσεις σε εξοπλισμό, εκτός των εγκαταστάσεων μεταφοράς · και οι υπηρεσίες που παρέχονται είναι για τον ίδιο πληρωτή σε συνεχή βάση. Αν τα καθήκοντα του εργαζομένου ταιριάζουν με μία από τις τέσσερις κατηγορίες και με τις τρεις προϋποθέσεις, η επιχείρηση πρέπει να καταβάλει το μέρος του εργοδότη της υποχρέωσης Medicare και Κοινωνικής Ασφάλισης του εργαζομένου.
Νομικός μη εργαζόμενος
Οι άμεσοι πωλητές και οι παραχωρημένοι κτηματομεσίτες εμπίπτουν στην ταξινόμηση των αυτοαπασχολούμενων ή των ανεξάρτητων εργολάβων για τον φόρο ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος εάν το μεγαλύτερο μέρος ή το σύνολο των εσόδων προέρχεται από τις πωλήσεις και όχι από τον αριθμό των ωρών εργασίας και ο πωλητής ή ο πράκτορας εκτελεί τα καθήκοντά του βάσει σύμβασης να μην αντιμετωπίζεται ως υπάλληλος.
Υπάλληλος του Κοινού Δικαίου
Εάν ένα άτομο εκτελεί υπηρεσίες για μια εταιρεία και αν η εταιρεία ή ο εργοδότης ελέγχει "τι θα γίνει και πώς θα γίνει" σύμφωνα με τον κανόνα του IRS και του κοινού δικαίου, το άτομο αυτό κατατάσσεται ως υπάλληλος. Ακόμη και αν ο εργαζόμενος έχει ελευθερία δράσης, η διαφορά έγκειται στο γεγονός ότι η εταιρεία έχει το δικαίωμα να καθορίσει τον τρόπο με τον οποίο γίνεται η εργασία.
Ανεξάρτητος εργολάβος
Οι ιατροί, οι δικηγόροι, οι λογιστές, οι εργολάβοι, οι κτηνίατροι και άλλοι που εργάζονται σε μια επιχείρηση ή ένα επάγγελμα όπου οι υπηρεσίες τους προσφέρονται στο ευρύ κοινό ταξινομούνται κανονικά ως ανεξάρτητοι εργολάβοι. Σύμφωνα με τους ορισμούς του IRS, ένας ανεξάρτητος εργολάβος είναι ένα πρόσωπο που εργάζεται για μια επιχείρηση που κατευθύνει και ελέγχει το αποτέλεσμα της εργασίας που έχει γίνει, αλλά όχι πώς γίνεται. Ανεξάρτητοι εργολάβοι που εντάσσονται στην περιγραφή αυτή θεωρούνται αυτοαπασχολούμενοι και υπόκεινται σε φόρους αυτοαπασχόλησης σύμφωνα με τους κανόνες του IRS.
Σκέψεις
Εάν ένας ιδιοκτήτης μιας επιχείρησης συναντήσει δυσκολίες στην εκτίμηση της θέσης ενός εργαζομένου, μπορεί να έχει πρόσβαση στο Έντυπο SS-8 του IRS, στον Καθορισμό της Κατάστασης Εργαζομένων για τους Ομοσπονδιακούς Φόρους για την Απασχόληση και στην Παρακράτηση Φόρου Εισοδήματος, για να τον καθοδηγήσει στην ίδρυση του εργαζόμενου ταξινόμηση. Ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης που ταξινομεί έναν εργαζόμενο ως ανεξάρτητο ανάδοχο χωρίς εύλογους λόγους για να το πράξει μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνος για τους φόρους για τον εργαζόμενο.
