Το Ινστιτούτο Εσωτερικών Ελεγκτών έχει θεσπίσει ένα σύνολο κανόνων που πρέπει να ακολουθούν οι ελεγκτές κατά την ανασκόπηση των οικονομικών εκθέσεων και πολιτικών των εταιρειών. Αυτές οι αρχές επιτρέπουν επίσης στους ελεγκτές να διασφαλίζουν ότι οι εσωτερικοί έλεγχοι μιας επιχείρησης είναι επαρκείς και αποτελεσματικοί. Οι έλεγχοι είναι οδηγίες που καθορίζουν κορυφαία ηγεσία για να αποτρέψουν τις απώλειες στις λειτουργικές δραστηριότητες.
Διαχείριση της Δραστηριότητας Εσωτερικού Ελέγχου
Ο επικεφαλής ελεγκτής μιας εταιρείας πρέπει να διαχειρίζεται τη λειτουργία του εσωτερικού ελέγχου για να διασφαλίζει ότι προσθέτει αξία στον οργανισμό. Με άλλα λόγια, ο επικεφαλής του τμήματος ελέγχου πρέπει να διασφαλίσει ότι τα αποτελέσματα του ελέγχου πληρούν τους στόχους που περιλαμβάνονται στον χάρτη εσωτερικού ελέγχου.
Σχεδίαση
Οι δραστηριότητες προγραμματισμού απαιτούν από τους ελεγκτές να διαθέτουν αναλυτική επιδεξιότητα και την ικανότητα αποτελεσματικής εκτέλεσης πολλαπλών εργασιών. Συνεπώς, οι υπεύθυνοι ελεγκτές πρέπει να διασφαλίζουν ότι οι διαδικασίες σχεδιασμού είναι σύμφωνες με τις διαδικασίες λήψης αποφάσεων.
Επικοινωνία και έγκριση
Ένας επικεφαλής του ελεγκτή οφείλει να γνωστοποιήσει στα ελεγκτικά σχέδια εταιρικής διακυβέρνησης και τις απαιτήσεις των πόρων για μια επόμενη περίοδο, όπως για παράδειγμα μια οικονομική χρήση. Η ανώτερη διεύθυνση και το διοικητικό συμβούλιο πρέπει στη συνέχεια να εγκρίνουν το ετήσιο σχέδιο ελέγχου.
Διαχείριση πόρων
Η διαχείριση των πόρων απαιτεί αποτελεσματικές δεξιότητες επικοινωνίας και πολύπλοκη ικανότητα επίλυσης προβλημάτων. Ο ελεγκτής πρέπει να διασφαλίσει ότι οι πόροι ελέγχου είναι κατάλληλοι, επαρκείς και διαθέσιμοι για την επίτευξη του εγκεκριμένου σχεδίου.
Πολιτικές και διαδικασίες
Οι εταιρείες πρέπει να εξασφαλίσουν ότι οι πολιτικές και οι διαδικασίες που εφαρμόζονται στους εσωτερικούς ελέγχους είναι σύμφωνες με τις πρακτικές του κλάδου και τις κανονιστικές κατευθυντήριες γραμμές. Αυτά τα πρότυπα περιλαμβάνουν κανόνες που εκδίδονται τακτικά από το Συμβούλιο Εποπτείας Λογιστικών Υπηρεσιών των Ηνωμένων Πολιτειών της Αμερικής και από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς.
Συντονισμός
Ο συντονισμός αποτελεί βασική αρχή ελέγχου, καθώς μειώνει την αλληλεπικάλυψη των προσπαθειών. Μοιράζοντας σημαντικά πορίσματα ελέγχου με εξωτερικούς ελεγκτές και ρυθμιστές, οι εσωτερικοί αξιολογητές εξασφαλίζουν ότι οι εταιρείες επικεντρώνονται σε περιοχές υψηλού κινδύνου. Στην ορολογία ελέγχου, η αξιολόγηση κινδύνου εξαρτάται από την προσδοκία απώλειας.
Υποβολή εκθέσεων στην Ανώτατη Διοίκηση και στο Διοικητικό Συμβούλιο
Ο επικεφαλής του τμήματος ελέγχου της εταιρείας πρέπει να ενημερώνει περιοδικά την κορυφαία ηγεσία και το διοικητικό συμβούλιο σχετικά με σημαντικές εξελίξεις στις επιχειρηματικές δραστηριότητες. Η συχνότητα αναφοράς είναι συνήθως τριμηνιαία, αλλά μπορεί να είναι μικρότερη λόγω περιστάσεων.Οι εκθέσεις εσωτερικού ελέγχου ενδέχεται να καλύπτουν σημαντικές εκθέσεις κινδύνου, όπως οι κίνδυνοι απάτης και τα ζητήματα διακυβέρνησης.
Φύση του έργου
Οι έλεγχοι προσπαθούν να αποτρέψουν τις απώλειες λειτουργίας που μπορεί να προκύψουν από δυσλειτουργικά εταιρικά συστήματα και αναποτελεσματικούς ελέγχους. Για την ικανοποιητική εκτέλεση των καθηκόντων τους, οι ελεγκτές εφαρμόζουν ρυθμιστικές οδηγίες, όπως τα γενικά αποδεκτά πρότυπα ελέγχου.
Διακυβέρνηση
Οι διαδικασίες ελέγχου βοηθούν τις επιχειρήσεις να αξιολογούν τους μηχανισμούς λήψης αποφάσεων και να θεσπίζουν αποτελεσματικές διαδικασίες για μακροπρόθεσμη ανάπτυξη. Οι πολιτικές που σχετίζονται με τη διακυβέρνηση περιλαμβάνουν την προώθηση της κατάλληλης δεοντολογίας και αξιών εντός μιας επιχείρησης, την κατάρτιση και την καθοδήγηση των υφισταμένων και την κοινοποίηση των πληροφοριών σχετικά με τον κίνδυνο και τον έλεγχο σε κατάλληλα τμήματα της εταιρείας.
Διαχείριση κινδύνου
Οι αρχές διαχείρισης του κινδύνου επιτρέπουν στους ελεγκτές να προβάλλουν τα δεδομένα λειτουργίας μιας εταιρείας και να καθορίζουν παράγοντες που ενδέχεται να εκτροχιάσουν την εταιρική πρόοδο. Αυτές οι αρχές είναι σημαντικές επειδή βοηθούν την κορυφαία ηγεσία να λαμβάνει καλά ενημερωμένες αποφάσεις και να παρέχει διορθωτικά μέτρα για δραστηριότητες υψηλού κινδύνου.
