Ένας κύκλος λειτουργίας αρχίζει όταν μια εταιρεία ξοδεύει χρήματα για να αγοράσει αντικείμενα για απογραφή και τελειώνει όταν η εταιρεία λαμβάνει χρήματα από πελάτες που αγοράζουν τα ίδια είδη. Ο κύκλος λειτουργίας αναφέρεται επίσης ως ο κύκλος μετατροπής των ταμειακών διαθεσίμων, δεδομένου ότι πρόκειται για το χρονικό διάστημα μεταξύ καταβολής μετρητών και λήψης μετρητών. Συνήθως μετράται σε ημέρες και όσο μικρότερη είναι, τόσο το καλύτερο. Η παρακολούθηση της εξέλιξης ενός στοιχείου μέσω μιας επιχείρησης δείχνει τον τρόπο υπολογισμού ενός κύκλου λειτουργίας.
Πώς λειτουργεί ο Κύκλος
Βοηθάει να φανταστεί κανείς τον κύκλο λειτουργίας ως ρολόι που αρχίζει να τρέχει όταν η εταιρεία λαμβάνει ένα στοιχείο για απογραφή. Συνεχίζει να λειτουργεί εφ 'όσον το στοιχείο βρίσκεται στο απόθεμα. Εάν το στοιχείο πωλείται για μετρητά, το ρολόι σταματά. Ωστόσο, αν το στοιχείο πωλείται με πίστωση, το ρολόι τρέχει μέχρι να λάβει πραγματικά η εταιρεία πληρωμή. Μία επιπλέον παρατήρηση: Οι εταιρείες συνήθως παραγγέλλουν απογραφή με πίστωση, πληρώνοντάς την μόνο μετά την παραλαβή της. Αυτό μειώνει το μήκος του κύκλου.
Τύπος για τον Κύκλο
Ο κύκλος λειτουργίας μιας εταιρείας αποτελείται από τρία στοιχεία: τα στοιχεία μέσου χρόνου παραμένουν στο απόθεμα, που ονομάζεται "απογραφή ημέρας" ή DIO. ο μέσος χρόνος που χρειάζονται οι πελάτες για να πληρώσουν τους λογαριασμούς τους, που ονομάζονται "ημέρες πωλήσεις εκκρεμούν" ή DSO? και ο μέσος χρόνος που χρειάζεται η εταιρεία να πληρώσει τους λογαριασμούς της, που ονομάζονται "οφειλόμενες ημέρες" ή DPO. Ο τύπος: Κύκλος λειτουργίας (σε ημέρες) = DIO + DSO - DPO
Στοιχεία της φόρμουλας
Για να υπολογίσετε το DIO, λάβετε τη μέση αξία του αποθέματος της εταιρείας κατά τη διάρκεια ενός έτους, διαιρέστε με το συνολικό ποσό των αποθεμάτων αγορά το εν λόγω έτος, τότε πολλαπλασιάστε με 365. Για να υπολογίσετε DSO, πάρτε το μέσο εισπρακτέο υπόλοιπο εισπράξεων, το ποσό των πωλήσεων σε πίστωση, στη συνέχεια, πολλαπλασιάστε με 365. Για να υπολογίσετε το DPO, πάρτε το συνολικό ποσό του αποθέματος που αγοράσατε με πίστωση και διαιρέστε με το μέσο πληρωτέο υπόλοιπο των λογαριασμών. Αυτό σας δίνει τζίρο πληρωτέων. Χωρίστε 365 ανά κύκλο εργασιών προς πληρωμή για να πάρετε τον DPO.
