Η διαδικασία εσωτερικού ελέγχου χρησιμοποιείται από τους διευθυντές του διοικητικού συμβουλίου, τη διοίκηση ή το προσωπικό για τη μέτρηση των στόχων που σχετίζονται με την αποτελεσματικότητα και αποτελεσματικότητα της λειτουργίας, τη συνέπεια της υποβολής εκθέσεων και την τήρηση των διατάξεων, των κανονισμών και των εφαρμοστέων κανόνων. Χρησιμοποιείται πίνακας ελέγχου εσωτερικού ελέγχου για την επισκόπηση τομέων όπως η οργανωτική αξιολόγηση του κινδύνου, οι δραστηριότητες ελέγχου και το περιβάλλον, η επικοινωνία και η παρακολούθηση της τεχνολογίας των πληροφοριών. Οι διαχειριστές χρησιμοποιούν αυτές τις πληροφορίες για τον εντοπισμό τομέων για βελτίωση της οργάνωσης ή για τον εντοπισμό νέων ελέγχων για την υλοποίηση.
Περιβάλλον ελέγχου
Οι τομείς αξιολόγησης του πλαισίου ελέγχου του περιβάλλοντος ελέγχου περιλαμβάνουν την εξοικείωση του προσωπικού με τις διοικητικές και δημοσιονομικές πολιτικές και διαδικασίες, την τήρηση του οργανωτικού κώδικα δεοντολογίας και των βασικών αξιών · και την επικοινωνία, τη συνεργασία και τις ομαδικές προσπάθειες που σχετίζονται με την οργανωτική αποστολή και τους στόχους.
Τα μέτρα της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης περιλαμβάνουν την αποδοτικότητα του εκτελεστικού προσωπικού όσον αφορά τις προτάσεις των εργαζομένων για τη βελτίωση της παραγωγικότητας και την παροχή υπηρεσιών. κατάρτιση διαχείρισης, δεξιότητες και ικανότητες · ευκαιρίες για συνεχή επαγγελματική ανάπτυξη · και τη δέσμευση της διοίκησης στην οργανωτική αποστολή, το όραμα, τις αξίες και τους στόχους.
Το προσωπικό μπορεί να αξιολογηθεί όσον αφορά τη σαφήνεια των οργανωτικών δομών αναφοράς. ακρίβεια των περιγραφών θέσεων εργασίας · διαθεσιμότητα πόρων και εργαλείων που απαιτούνται για την επίτευξη οργανωτικών στόχων · και εξοικείωση με το σχέδιο επιχειρησιακής συνέχειας.
Χρηματοοικονομική Αναφορά και Διαχείριση Περιουσιακών Στοιχείων
Μια λίστα ελέγχου εσωτερικού ελέγχου πρέπει επίσης να αξιολογεί τη διαχείριση και την εξοικείωση του προσωπικού με τις οργανωτικές οικονομικές και λογιστικές πολιτικές, διαδικασίες και πρότυπα. Οι τομείς αξιολόγησης περιλαμβάνουν το κατά πόσον το προσωπικό έχει τις λογιστικές δεξιότητες και ικανότητες για να εκπληρώσει τα καθήκοντά του. αναθεώρηση των προτύπων χρηματοπιστωτικών συναλλαγών και γενικά αποδεκτών λογιστικών αρχών · τη διατήρηση των γενικών λογιστικών βιβλίων και των εισπρακτέων λογαριασμών · ακρίβεια των μεθόδων είσπραξης εσόδων · συμμόρφωση με τα αρχεία και τις διαδικασίες διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων · και μια ανασκόπηση του συστήματος απογραφής περιουσιακών στοιχείων και μηχανισμών λογοδοσίας.
Ανθρώπινο Δυναμικό και Μισθοδοσία
Στοιχεία ελέγχου που σχετίζονται με το ανθρώπινο δυναμικό και τις πράξεις μισθοδοσίας περιλαμβάνουν την εξοικείωση του προσωπικού με τις πολιτικές μισθοδοσίας και τις διαδικασίες. αποτελεσματικότητα των στρατηγικών πρόσληψης και διατήρησης προσωπικού · ευκαιρίες για την κατάλληλη κατάρτιση του προσωπικού · αποτελεσματικότητα των διαδικασιών τήρησης αρχείων χρόνου εισαγωγής · έγκαιρη καταβολή των μισθών των εργαζομένων · και τη συνεκτικότητα των υπερωριών και του χρόνου στις διαδικασίες.
Οι λειτουργίες που σχετίζονται με τους ανθρώπινους πόρους περιλαμβάνουν ανασκόπηση των ευκαιριών διοικητικής κατάρτισης του προσωπικού. ανάπτυξη, εφαρμογή ή παρακολούθηση πρακτικών πρόσληψης χωρίς διακρίσεις και επανεξέτασης των επιδόσεων των εργαζομένων · συστήματα τεκμηρίωσης της κατάρτισης των εργαζομένων και της εργασιακής εμπειρίας · αποτελεσματικότητα των συνεδριάσεων προσανατολισμού των εργαζομένων · ανάπτυξη πολιτικών αποθήκευσης και διατήρησης εγγράφων για τα αρχεία προσωπικού και πολιτικές αδειών και απουσιών υπαλλήλων.
Χρηματοοικονομικές δαπάνες
Τα στοιχεία της λίστας ελέγχου χρηματοοικονομικών δαπανών μπορούν να περιλαμβάνουν αξιολόγηση των συστημάτων επεξεργασίας των αιτήσεων, των τιμολογίων και των εντολών αγοράς. ανατρέξτε σε μεθόδους αναθεώρησης επιλογής. και τη διαδικασία έγκρισης παροχής συμβατικών υπηρεσιών.
Τα λειτουργικά στοιχεία της λίστας ελέγχου περιλαμβάνουν την επεξεργασία των τιμολογίων προμηθευτών και την αξιολόγηση της παράδοσης των υπηρεσιών πωλητή. τις μεθόδους παρακολούθησης των αγορασθεισών υπηρεσιών · πολιτικές σχετικά με την επιστροφή των προκαταβολών και τις προκαταβολές των εργαζομένων · αναθεώρηση των συμφωνιών συντήρησης · τη διαχείριση και την αναφορά της εκταμίευσης των συμβάσεων και των επιχορηγήσεων · καθώς και μια ανασκόπηση των διαδικασιών και των δαπανών ελέγχου του κόστους.
ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑ της ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΣ
Μια οργανωτική αξιολόγηση των διαδικασιών πληροφορικής μπορεί να περιλαμβάνει την επισκόπηση της εξοικείωσης του προσωπικού με τις κατευθυντήριες γραμμές, τις πολιτικές, τις διαδικασίες και τα πρότυπα της τεχνολογίας. παρακολούθηση ή εφαρμογή αξιολογήσεων κινδύνου τεχνολογίας της πληροφορίας και προγραμματισμού της συνέχισης των δραστηριοτήτων · πολιτικές διαχείρισης αλλαγών για λειτουργικά συστήματα και αναβαθμίσεις. ασφάλεια συστημάτων, διαχείριση εφαρμογών και δημιουργία αντιγράφων ασφαλείας του λειτουργικού συστήματος. και τη συντήρηση συμφωνιών αδειοδότησης λογισμικού.
